干貨：2024年海南出口退稅的基本流程有哪些？0退稅率怎么處理？

最近有粉絲朋友咨詢小博關于出口退稅的相關問題，例如，出口退稅率為0退稅率怎么處理？2024年海南出口退稅的基本流程有哪些？企業(yè)出口退稅五聯(lián)發(fā)票如何申請？下面博宇會計的小博給您講解一下這塊。

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一、出口退稅率為0退稅率怎么處理？

退稅率為0的產(chǎn)品,就是取消退稅的產(chǎn)品;一般情況下是國家不鼓勵出口或限制出口的產(chǎn)品。按照規(guī)定是要按內銷處理的,賬務處理就按內銷業(yè)務,記內銷收入，提銷項,對應進項票可以抵扣.如果必須出口該種產(chǎn)品的話。只能在和外商報價的時候,不要考慮退稅的因素了。

出口退稅零稅率的處理方式主要有以下2種：

1、出口免稅

即適用免稅不退稅政策，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅，且生產(chǎn)企業(yè)納稅人要轉出以前環(huán)節(jié)抵扣的增值稅，外貿(mào)企業(yè)納稅人其對應的進項稅額不能用于抵扣。

2、出口征稅

即適用不免稅不退稅政策，出口按內銷處理，需要繳納增值稅、消費稅，且以前繳納的增值稅、消費稅不予退還，但可以抵扣以前環(huán)節(jié)的進項稅。企業(yè)可以通過查看海關商品編碼的特殊商品標識來判斷是免稅還是視同內銷。

出口退稅率為零的貨物視同內銷,計提銷項稅額.具體操作是:

將出口收入計入主營業(yè)務收入,不計算應收的退稅款。

再根據(jù)下列公式計算銷項稅金:

1、一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式

銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率

2、一般納稅人以進料加工復出口貿(mào)易方式出口上述貨物,以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式(都屬于進項抵扣）

應納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+征收率)×征收率

再其次,該貨物的進項稅額不需作轉出,可以直接進行抵扣。應計提銷項稅額的出口貨物,如果生產(chǎn)企業(yè)已按規(guī)定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉入成本科目的,可以從成本科目轉入進項稅額科目。

二、2024年海南出口退稅的基本流程有哪些？

出口退稅的基本流程如下：   

1、先在網(wǎng)上領取核銷單，登錄系統(tǒng)，進入系統(tǒng)之后，選擇出口收匯，最后再選擇核銷單申領。

2、領到核銷單之后，按照上面的操作申領過的電子口岸IC卡，以及上面的介紹信，領到這兩樣東西后，就可以去外匯管理局領取。 

3、接下來是最重要的一步，就是制止核銷單備案，按照上面的說明登錄系統(tǒng)選擇出口收匯，最后再選擇口岸備案。 

4、辦理報關手續(xù)

（1）可以找貨代，然后告知這次出口的最終地點，重量以及時間，他們會根據(jù)公司給出報價。

（2）把這一次的出口貨物編制委托書加蓋公章給貨代。

（3）和貨代做好裝箱，要和他們對接好什么時間出船。

（4）把這次所有的相關資料一定要報給貨代。

（5）貨代要報關。

（6）在原本預定的時間里裝箱，要將裝箱單給填好。

（7）一般情況下都是在裝箱2~3天之后會出船。

（8）出船之后的2~3天之內，貨代會傳給公司出的海運提單。

（9）報關后40天貨代會寄給公司海關報關資料。

總之，符合條件的出口退稅企業(yè)，不僅要對出口退稅相關政策進行了解和把握，同時也要切實做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準備工作，進而確保出口退稅工作地順利進行。

三、企業(yè)出口退稅五聯(lián)發(fā)票如何申請？

企業(yè)根據(jù)經(jīng)營的需要，可以申請使用不同類型的發(fā)票。目前，發(fā)票的申請與領用都可以通過網(wǎng)上操作來實現(xiàn)，非常方便。接下來，對于如何申請新票種的發(fā)票與領用步驟進行簡單的說明。

1、當企業(yè)需要申請新票種的發(fā)票時，如出口五聯(lián)發(fā)票，首先要登錄電子稅務局，進入到發(fā)票票種核定申請界面，進行操作。

2、填寫發(fā)票票種核定申請表，增加票種核定，在發(fā)票類型的下拉菜單中選擇需要的發(fā)票類型，例如，如果要申請出口五聯(lián)發(fā)票，請選擇“增值稅普通發(fā)票(五聯(lián))”。保存后提交申請表，等待審核。

3、一般3-5個工作日，稅務局會審核完畢。您可以登陸電子稅務局，在網(wǎng)上申請文書結果查詢及領取界面，跟進審核狀態(tài)。如果審核不通過，請修改申請重新提交。審核通過后，企業(yè)就可以申領該票種的發(fā)票了。

4、當需要申領發(fā)票時，接入金稅盤或稅控盤，登陸開票軟件。進入“網(wǎng)上申領-發(fā)票申領”界面。

5、需要注意的是，票種信息并不會自動同步，因此，首次申領新票種的發(fā)票，先要點擊發(fā)票類型旁邊的“更新”按鍵，同步企業(yè)的票種信息，這時就能看到所有企業(yè)可以申領的發(fā)票類型了。

6、按照正常步驟申領發(fā)票，選擇自取或快遞，領用發(fā)票進行使用。

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