2023年在海南注冊公司有什么新優(yōu)惠政策？海南為什么是塊寶地？

如果你正打算創(chuàng)業(yè)，又沒想好在哪開公司好，小博建議你來海南。為啥？因?yàn)楹Ｄ鲜菈K寶地，這里在建設(shè)自貿(mào)港，有非常多的優(yōu)惠政策。說到這，可能有人會問，在海南注冊公司有什么新優(yōu)惠政策？海南為什么是塊寶地？別急，下面博宇會計的小博就為您慢慢道來。

圖源：海南博宇會計拍攝

一、2023年在海南注冊公司有什么新優(yōu)惠政策?

小博認(rèn)為，無論是新優(yōu)惠政策，還是舊的政策，只要正在執(zhí)行的，又可以享受到的，都值得關(guān)注。2023年在海南注冊公司，可以享受的優(yōu)惠政策比較多，具體如下：

（一）雙十五所得稅優(yōu)惠

在海南注冊公司最吸引人的政策應(yīng)該就是雙15%稅收優(yōu)惠政策，所謂雙15%稅收政策指的是：15%企業(yè)所得稅政策和15%個人所得稅政策。

1、鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15% 稅率征收企業(yè)所得稅：

適用條件：

①注冊在海南自由貿(mào)易港；

②鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，以海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60% 以上；

③符合實(shí)質(zhì)性經(jīng)營的條件：

I.生產(chǎn)經(jīng)營在海南自貿(mào)港：一主要生產(chǎn)經(jīng)營地點(diǎn)在自貿(mào)港；二是生產(chǎn)經(jīng)營決策、財務(wù)決策）、人事決策由設(shè)立在自貿(mào)港的機(jī)構(gòu)作出或執(zhí)行。

II.人員在海南自貿(mào)港：企業(yè)作為獨(dú)立的法人主體，在自貿(mào)港實(shí)質(zhì)性運(yùn)營；企業(yè)滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的從業(yè)人員實(shí)際工作，人員工資薪金通過本企業(yè)在自貿(mào)港開立的銀行賬戶發(fā)放；根據(jù)規(guī)模、從業(yè)人員的情況，一個納稅年度內(nèi)至少需有3名（含）至30名（含）在自貿(mào)港均居住累計滿183天。

III.財務(wù)在海南自貿(mào)港：是指企業(yè)會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報表等會計檔案資料存放在自貿(mào)港，基本存款賬戶和進(jìn)行主營業(yè)務(wù)結(jié)算的銀行賬戶開立在自貿(mào)港。

IV.資產(chǎn)在海南自貿(mào)港：企業(yè)為開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而持有的必要資產(chǎn)在自貿(mào)港。

V.存在下列情形：一是不具有生產(chǎn)經(jīng)營職能，僅承擔(dān)對內(nèi)地業(yè)務(wù)的財務(wù)結(jié)算、申報納稅、開具發(fā)票等功能；二是注冊地址與實(shí)際經(jīng)營地址不一致，且無法聯(lián)系或者聯(lián)系后無法提供實(shí)際經(jīng)營地址，兩者有其一則視為不符合實(shí)質(zhì)性運(yùn)營。

④對于跨地區(qū)匯總納稅的企業(yè)，對總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港符合條件的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率。

⑤對總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港以外的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港內(nèi)符合條件的分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率。

2、高端人才和緊缺人才，個人所得稅超過15%予以免征。

享受優(yōu)惠政策需要同時滿足兩個條件：

1.一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港累計居住滿183天。

2.一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達(dá)到30萬元人民幣以上。

條件說明：

來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項所得）、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得。

（二）零關(guān)稅政策

1、對于海南企業(yè)進(jìn)口原材料、原輔料、自用生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，實(shí)行免關(guān)稅、免進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、免進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的政策；

針對很多行業(yè)，一些原輔料實(shí)行“零關(guān)稅”政策。例如對包括椰子等農(nóng)產(chǎn)品、煤炭等資源性產(chǎn)品、二甲苯等化工品及光導(dǎo)纖維預(yù)制棒等原輔料，以及飛機(jī)、其他航空器和船舶維修零部件共169項8位稅目商品，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

2、在海南加工增值超過30%的貨物，進(jìn)入內(nèi)地時免征進(jìn)口關(guān)稅、免進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、免進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅；

3、 內(nèi)陸旅客來海南購物享受10萬元/年/人的離島免稅購物額度。今后很有可能還將擴(kuò)大島內(nèi)居民購買免稅商品的福利政策。

海南自貿(mào)港如何認(rèn)定享受零關(guān)稅主體資格：

①一名單管理，進(jìn)口企業(yè)按規(guī)定申報并經(jīng)確認(rèn)列入符合享受政策條件的企業(yè)名單后，在進(jìn)口通關(guān)時自動享受零關(guān)稅政策；

②省級管轄，海南省交通運(yùn)輸、文化旅游、市場監(jiān)管、海事及民航中南地區(qū)管理局等主管部門，會同海南省財政廳、?？诤ｊP(guān)、國家稅務(wù)總局海南稅務(wù)局確定企業(yè)名單，通過政務(wù)信息共享交換平臺與?？诤ｊP(guān)及海南社會管理信息化平臺實(shí)現(xiàn)共享；

③動態(tài)調(diào)整，主體資格可以隨時申請，企業(yè)名單的審核確認(rèn)條件根據(jù)海南自貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中交通運(yùn)輸、旅游業(yè)相關(guān)產(chǎn)業(yè)條目的調(diào)整情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。

（三）特殊產(chǎn)業(yè)和特殊情況的政策扶持

1、旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)在2025年前新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅。

企業(yè)適用條件：

①在設(shè)立地點(diǎn)：需在海南自由貿(mào)易港設(shè)立；②產(chǎn)業(yè)：旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

新增境外直接投資取得所得的條件：

①從境外新設(shè)分支機(jī)構(gòu)取得的營業(yè)利潤；②或從持股比例超過20%（含）的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對應(yīng)的股息所得；③被投資國（地區(qū)）的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%。

2、對企業(yè)符合條件的資本性支出允許在支出發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除或者加速折舊和攤銷。

對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購置的（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷。

新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。（固定資產(chǎn)，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。）

3、金融業(yè)發(fā)展扶持。

《?？谑写龠M(jìn)金融業(yè)發(fā)展若干措施》（海府規(guī)〔2021〕12號）里提到，法人金融機(jī)構(gòu)獎勵、金融一級分支機(jī)構(gòu)獎勵、財富管理金融機(jī)構(gòu)獎勵、創(chuàng)投風(fēng)投機(jī)構(gòu)獎勵、企業(yè)上市獎勵等多項獎勵。如：企業(yè)上市獎勵，具體如下：

對在滬深北交易所(含創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板)首次公開發(fā)行股票并上市的企業(yè),分階段給予獎勵1500萬元,對完成企業(yè)股份制改造,報海南證監(jiān)局辦理輔導(dǎo)備案手續(xù)的,獎勵400萬元;對經(jīng)中國證監(jiān)會受理申請材料的,獎勵500萬元;對獲得中國證監(jiān)會核準(zhǔn),并在滬深北交易所成功發(fā)行的,獎勵600萬元。

對市內(nèi)企業(yè)按規(guī)定異地“買殼”或“借殼”在滬深北交易所(含創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板)首次公開發(fā)行股票并上市后,將注冊地遷回本市的企業(yè)或非市內(nèi)企業(yè)在滬深交易所(含創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板)首次公開發(fā)行股票并上市后遷入本市且實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的,市級給予一次性獎勵1000萬元。

對注冊在?？谇覍?shí)質(zhì)運(yùn)營的企業(yè)通過中國證監(jiān)會審批后在境外主要證券交易所公開發(fā)行股票并上市的,給予一次性獎勵1000萬元。對在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的企業(yè),給予一次性獎勵100萬元;對在區(qū)域性股權(quán)交易中心交易板掛牌的企業(yè),給予一次性獎勵10萬元。各區(qū)、各重點(diǎn)園區(qū)可自行制定企業(yè)上市獎勵標(biāo)準(zhǔn)。

（四）園區(qū)扶持政策

海南各大重點(diǎn)園區(qū)對海南注冊的公司，根據(jù)公司的行業(yè)、年產(chǎn)值等情況，有相應(yīng)的相應(yīng)的激勵政策。

1，企業(yè)在園區(qū)當(dāng)?shù)乩U納的增值稅，財政以地方留存(50%)的50%~80%扶持給企業(yè)，當(dāng)月納稅，扶持獎勵次月兌現(xiàn)。例如企業(yè)當(dāng)月在園區(qū)繳納100萬增值稅，地方留存50萬，次月按照比例扶持企業(yè)25萬~40萬。

2，企業(yè)在園區(qū)當(dāng)?shù)乩U納的企業(yè)所得稅，企業(yè)以地方留存(40%)的50%~80扶持給企業(yè)，以100萬為例，扶持給企業(yè)的在20萬~32萬。另外納稅大戶一事一議，給企業(yè)的扶持比例按照企業(yè)的稅收調(diào)整，上不封頂!!

注：每個園區(qū)的要求不同，扶持政策也不太一樣，以實(shí)際咨詢?yōu)闇?zhǔn)。

二、海南為什么是塊寶地？

小博個人理解，是因?yàn)楹Ｄ洗嬖谥?/span>6個無法替代的優(yōu)勢。

第一，海南國際旅游島的優(yōu)勢逐漸凸顯。

隨著人民生活水平的不斷提高，旅游成為了很多人喜歡的放松方式，海南自貿(mào)港的政策出臺以后，海南將成為世界旅游度假勝地及全國人民的購物天堂。

隨著人們逐漸富裕，旅游成了當(dāng)代人最喜歡的放松方式。最近幾年每年都超過一個億的出境旅客，消費(fèi)金額都在上千億美元。這背后的影響是，肥水流了外人田，還使全球排華氣氛逐漸上漲。

英國的希思羅機(jī)場歧視人數(shù)最多的中國消費(fèi)者，別國消費(fèi)者有的折扣，就中國消費(fèi)者沒有。香港人更是抗議大陸人在香港購物，把去在香港購物的大陸人稱作蝗蟲，就連買個奶粉都要說三道四，日本和韓國更是歧視中國消費(fèi)者，其它國家這種情形也是屢見不鮮。而海南自由島的政策出來以后，將逐漸打造免稅購物的天堂，中國人不用走出國門，去海南渡個假就把東西買了，肥水不流外人田。

第二，亞洲博鰲亞洲論壇優(yōu)勢。

海南的博鰲亞洲論壇，雖然叫亞洲論壇，但是現(xiàn)在的影響力，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了亞洲。最初，達(dá)沃斯論壇也不過是叫歐洲經(jīng)濟(jì)管理論壇，后來影響力擴(kuò)大了，才改稱為“世界經(jīng)濟(jì)論壇”。隨著東風(fēng)，博鰲亞洲論壇早晚是要超越達(dá)沃斯世界論壇的影響力的。

第三，海南的資源和能源優(yōu)勢。

海南的資源和能源都比較豐富，像這個海鹽廠、魚類、珊瑚等資源非常豐富。能源除了油氣資源以外，海南還有世界上蘊(yùn)藏最豐富的可燃冰，這可是未來世界的能源。

第四，海南的地理優(yōu)勢。

海南和越南、菲律賓、印尼、馬來西亞、新加坡等國家隔海相望，是海上絲綢之路的最關(guān)鍵的節(jié)點(diǎn)。

在未來的新時代里，海南自由貿(mào)易島就是中國撬動?xùn)|盟、澳洲和南亞、非洲的戰(zhàn)略支點(diǎn)，通過眾多港口構(gòu)成的珍珠鏈，成為中國與海上絲綢之路沿線國家的貨物、資金、信息和人才的集散地。海南擁有68個天然港口，目前開發(fā)的僅有20個。海南的面積是香港的35倍，是新加坡的50倍，是迪拜的10倍，完全擁有碾壓它們的優(yōu)勢。

而且海南將不僅向全球輸出利益，成為經(jīng)濟(jì)上的戰(zhàn)略樞紐，更會成為安全上的戰(zhàn)略樞紐，作為中國海軍、空軍向南海和全球投射的戰(zhàn)略基地，成為捍衛(wèi)貿(mào)易自由的東方堡壘，對抗海盜民族的自由和平的港灣。

第五，海南的航天和軍工優(yōu)勢。

由于海南的緯度低，航天發(fā)射的成本更低，從前是因?yàn)榘踩珱]有保障，我們只能不惜成本，將航天發(fā)射中心建在了內(nèi)陸的太原、酒泉和西昌。現(xiàn)在我們有了龐大的海軍，以后我們會有越來越多的航天發(fā)射任務(wù)放到海南，尤其是重型火箭的發(fā)射任務(wù)。海南的航天工業(yè)、太空產(chǎn)業(yè)還可以跟育種產(chǎn)業(yè)結(jié)合起來，創(chuàng)造許多我們意想不到的驚喜。

第六，自貿(mào)港低稅率優(yōu)勢。

根據(jù)海南自貿(mào)港法“第三十條”：對注冊在海南的企業(yè)及符合條件的個人，實(shí)施優(yōu)惠所得稅稅制。

海南省委書記沈曉明在訪談中對此進(jìn)行了詳細(xì)解釋：在全島封關(guān)之前，只是對鼓勵型企業(yè)減稅，按照15%的上限征收。但是全島封關(guān)后，在海南注冊的全部企業(yè)，都可以減稅，減稅政策覆蓋全省。

在2025年封關(guān)運(yùn)行之后，對在海南累計居住滿183天的個人，其取得來源于海南自貿(mào)港范圍的綜合所得和經(jīng)營所得按3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個稅。

在海南注冊的企業(yè)，相當(dāng)于“離岸公司”。在海南居住的人，相當(dāng)于“離岸居民”；不管是“離岸居民”，還是“離岸公司”，都已經(jīng)不在內(nèi)地法律管轄范圍內(nèi)，內(nèi)地的“稅法”已經(jīng)不能套用，必然要繳納不同的稅收體系。這就是海南自貿(mào)港法給個人及企業(yè)帶來的巨大紅利。

小博結(jié)語：海南在博鰲亞洲論壇2023年年會發(fā)布會上宣布啟動全島封關(guān)運(yùn)作準(zhǔn)備，未來大量資金、人才將“流”入海南，這里將成一個天然的“聚寶盆”。想要創(chuàng)業(yè)投資的朋友，來海南，將會是個明智的選擇。

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