2023年海南個體戶有哪些稅收優(yōu)惠政策？海南個體戶適用哪些場景？

2023年海南個體工商戶迎來了一波更大的熱潮，有的人認為大家來海南注冊個體工商戶，是因為海南有雙十五政策，有各種補貼，同時還免關稅，其實個體工商戶沒有那么復雜，非常的簡單，就是因為海南的稅率低，大家交稅少，賺得多。那么2023年海南個體戶有哪些稅收優(yōu)惠政策？海南個體戶適用哪些場景？.....下面就讓博宇會計的小博給大家詳細說說。

圖源：pexels

一、2023年海南個體戶有哪些稅收優(yōu)惠政策？

2023年增值稅專票、普票按1%征收，很多年入百萬，甚至千萬的老板紛紛來海南注冊個體戶。首先看看， 到底有哪些優(yōu)惠政策:

小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元，(季度銷售額未超過 30 萬元的)，免征增值稅。
超過 10 萬元的，增值稅全部按照1個點征收。注:不需要交稅并不等于不需要申報。
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可以選擇在海南注冊個體戶，享受核定征收，個稅核定0.5%，這里以開票 400 萬，在完全沒有進項發(fā)票的條件下為例:
400/1.01*1%=3.96萬
3.96*6%=0.23 萬
400/0.5% =2萬
實際納稅額: 3.96+0.23 +2=6.19 萬
綜合稅負 1.56%

二、海南個體戶適用哪些場景？

什么是個體工商戶？個體工商戶，是指有經(jīng)營能力并根據(jù)《個體工商戶條例》的規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的公民。

《個體工商戶條例》第2條第1款規(guī)定:"有經(jīng)營能力的公民，依照本細則規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。"

例如：小旅館、水果店、蛋糕店，平常吃飯的小餐館等等，以個人為單位從事的工商業(yè)經(jīng)營，都是個體工商戶，當然了以家庭名義也是可以的。

適用場景：

1、個人

(1) 工資個稅高，社保高；

(2) 高收入個人，個人工資、勞務收入；

(3) 作為靈活用工，自然人去工商和稅務登記時間長，開票繁瑣。

2、企業(yè)

(1) 企業(yè)把業(yè)務外包給第三方，個人很難向企業(yè)開票，企業(yè)無進項發(fā)票；

(2) 高利潤企業(yè)；

(3) 股東分紅、股權轉讓、員工激勵等高稅務；

(4) 缺成本票的客戶，希望財務合規(guī)；

(5) 生產(chǎn)貿(mào)易型企業(yè)，上游長期無發(fā)票，增值稅高，利潤虛高。

三、個體工商戶要繳納哪些稅？

個體工商戶需要繳納這些稅費：

1、增值稅

2023年1月9日，財政部、稅務總局發(fā)布了2023年第1號文，即《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》，可總結為小規(guī)模納稅人減免稅三大變化，具體如下：

對月銷售額10萬以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

小規(guī)模季度免稅銷售額30萬，只有在納稅人開具普票時享受，開具專票的不得享受！此優(yōu)惠3%征收率的可以享受。

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

政策執(zhí)行期：2023年1月1日至2023年12月31日

2、附加稅費

個體工商戶減征“六稅兩費”政策

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

政策執(zhí)行期：2022年1月1日至2024年12月31日

個體工商戶可免征印花稅。

個體工商戶的以下憑證，免征印花稅：財產(chǎn)所有權人將財產(chǎn)贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產(chǎn)權轉移書據(jù)；個人與電子商務經(jīng)營者訂立的電子訂單。

3、個人所得稅

（1）采用定期定額方式，個人所得稅根據(jù)附征率（具體以各地實際政策為準）進行核定征收。在代開發(fā)票時，個人所得稅按月不超過3萬元（按季度不超過9萬）免征。

應納個人所得稅額=營業(yè)(銷售)收入額×附征率

（2）采用核定應稅所得率方式（通常為自開票的小規(guī)模納稅人），個人所得稅計算方法為：

應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率

應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率

（3）自2021年4月1日起，個體工商戶代開貨物運輸行業(yè)增值稅發(fā)票時，不再提前征收個人所得稅。從事貨物運輸經(jīng)營活動的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人等個人，應當依法自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。

對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

政策依據(jù):《中華人民共和國國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第8號)

《國家稅務總局關于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）

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