老板必知：個(gè)體戶需要記賬報(bào)稅嗎？個(gè)體戶不報(bào)稅會(huì)怎么樣？
最近有老板咨詢小博一些個(gè)體戶的問題，例如：個(gè)體戶有哪些稅收優(yōu)惠政策？個(gè)體戶需要記賬報(bào)稅嗎？個(gè)體戶不報(bào)稅會(huì)怎么樣？下面博宇會(huì)計(jì)的小博給大家詳細(xì)解答。
圖源：pexels
一、個(gè)體戶有哪些稅收優(yōu)惠政策？
個(gè)體工商戶可以是一般納稅人，也可以是小規(guī)模納稅人，所以：
第一，增值稅
（一）滿足一定銷售額標(biāo)準(zhǔn)免稅
1.對(duì)月銷售額10萬以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
2.小規(guī)模季度免稅銷售額30萬，只有在納稅人開具普票時(shí)享受，開具專票的不得享受！此優(yōu)惠3%征收率的可以享受。
3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
政策執(zhí)行期：2023年1月1日至2027年12月31日
（二）即征即退和免征
對(duì)安置殘疾人的個(gè)體工商戶，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅
第二，附加稅費(fèi)
1.個(gè)體工商戶減征“六稅兩費(fèi)”政策
由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。
2.個(gè)體工商戶可免征印花稅
個(gè)體工商戶的以下憑證，免征印花稅：
財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單。
第三，個(gè)人所得稅
優(yōu)惠內(nèi)容是經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。不區(qū)分征收方式，核定征收、查賬征收均可享受，在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受。
注意！小規(guī)模納稅人的個(gè)體戶可以開具增值稅專用發(fā)票！
依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。
二、個(gè)體戶需要記賬報(bào)稅嗎？
分以下三種情況：
1、沒做稅務(wù)登記的
沒做稅務(wù)登記的，不用做賬和稅務(wù)申報(bào)，但每年的工商年報(bào)要報(bào)；
2、稅務(wù)登記了但做了核定的
稅務(wù)登記了但做了定額核定的，一般核定的都是作為降低成本抵扣使用，需要做賬申報(bào)，一定要注意的是季度開票額不要超過30萬，超了需要繳納個(gè)稅。
3、稅務(wù)登記了但沒做核定的
稅務(wù)登記了但沒做核定的，特殊行業(yè)或營業(yè)額較大不予核定的，這種只能作為小規(guī)模納稅人，按月做賬，按月申報(bào)個(gè)稅;按季申報(bào)納稅、增值稅、印花稅、附加稅，這種最不劃算
三、個(gè)體戶不報(bào)稅會(huì)怎么樣？
1. 罰款和滯納金
不按規(guī)定報(bào)稅，首先會(huì)面臨稅務(wù)部門的罰款。根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)體戶應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)。如果未按時(shí)申報(bào)，稅務(wù)部門將根據(jù)情節(jié)輕重程度處以相應(yīng)的罰款。
此外，滯納金也是個(gè)體戶不報(bào)稅的常見后果之一。一旦發(fā)生滯納，會(huì)加重個(gè)體戶的財(cái)務(wù)壓力，滯納金按日計(jì)算，逾期時(shí)間越長，滯納金金額越高。
2. 稅務(wù)信用受損
不報(bào)稅不僅會(huì)影響個(gè)體戶的財(cái)務(wù)狀況，還會(huì)對(duì)其稅務(wù)信用造成嚴(yán)重影響。在稅務(wù)部門看來，不按規(guī)定報(bào)稅的個(gè)體戶缺乏誠信，信用等級(jí)會(huì)降低。
一旦被稅務(wù)部門列入“黑名單”，個(gè)體戶將面臨諸多不利影響，如限制貸款、禁止參加某些招標(biāo)項(xiàng)目等。這將對(duì)其經(jīng)營和日常生活造成極大的困擾。
3. 經(jīng)營困難
除了罰款、滯納金和信用受損外，不報(bào)稅還可能直接導(dǎo)致個(gè)體戶經(jīng)營困難。因?yàn)椴粓?bào)稅會(huì)使得個(gè)體戶無法正常進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納稅款，進(jìn)而影響到其經(jīng)營證件和營業(yè)執(zhí)照的有效性。
一旦被稅務(wù)部門追究責(zé)任，個(gè)體戶將面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)和法律風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)影響其經(jīng)營狀況，還可能導(dǎo)致個(gè)體戶被迫關(guān)閉。
綜上所述，個(gè)體戶不報(bào)稅的后果非常嚴(yán)重。為了確保合法經(jīng)營和避免不必要的麻煩，個(gè)體戶應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，并嚴(yán)格遵守相關(guān)稅收法規(guī)。如有疑問，可以咨詢專業(yè)人士的意見，以避免因不了解稅法規(guī)定而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
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