干貨：核定征收的條件是什么？個體戶核定征收能解決哪些問題？

最近有很多小伙伴咨詢小博關(guān)于核定征收的問題，例如：核定征收的條件是什么？核定征收方式有哪些？個體戶做核定征收能解決哪些問題？針對以上三個問題，小博為大家詳細(xì)解答。

圖源： pexels

一、核定征收的條件是什么？

核定征收是一種稅收征收方法，它允許稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的實際情況，按照一定的方法和標(biāo)準(zhǔn)，確定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，并以此為依據(jù)進(jìn)行稅收征收。但是，申請核定征收需要滿足一定的條件。

第一，企業(yè)必須符合以下條件之一：

1、賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算收入和成本；

2、不能完整報送納稅申報表或申報表信息不真實；

3、其他特殊情況，如小型微利企業(yè)、新辦企業(yè)等。

第二，企業(yè)必須在以下范圍內(nèi)經(jīng)營：

1、從事工業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等普通行業(yè)；

2、不屬于特殊行業(yè)，如金融、保險、證券、房地產(chǎn)等；

3、沒有享受稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)等。

第三，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額必須符合以下要求：

1、年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元；

2、年應(yīng)納稅所得額超過100萬元的，需要報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

需要注意的是，核定征收是一種特殊的稅收征收方式，只有在特定的情況下才能適用。因此，企業(yè)在申請核定征收時，需要了解相關(guān)法律法規(guī)和政策文件，以確保自己的申請符合規(guī)定。同時，企業(yè)也需要配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，如實報送相關(guān)信息，遵守稅收法規(guī)。

二、核定征收方式有哪些？

個體核定征收有3種方式，具體如下：

第一，定期定額征收

1.季度開票不超過30萬，且年度不超過120萬。全免(普票);

2.年度開普票120萬以上，500萬以下。

增值稅1%，附加稅即增值稅*6%;個人經(jīng)營所得根據(jù)行業(yè)不同，稅率一般在1.5%，印花稅萬分之五，綜合稅負(fù)率僅2.5%;（個體戶所得稅附加稅減半有效期：2023年1月1日-2027年12月31日）綜合稅負(fù)率僅2.5%;無須成本費(fèi)用票，但不能開專票。

第二，核定征收率征收

1.收入額*核定的征收率進(jìn)行征收;

2.無須準(zhǔn)備成本費(fèi)用票，可以開專票，只要開票就要交稅，稅負(fù)固定。

第三，查賬征收

1.應(yīng)納稅額=(全年收入總額-成本費(fèi)用以及損失)*試用稅率-速算扣除數(shù);

需要準(zhǔn)備成本費(fèi)用票，無成本費(fèi)用票，稅負(fù)率5%-35%，可以開專票;如果查賬征收，建議開有限責(zé)任公司，畢竟個體戶承擔(dān)無限責(zé)任。

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三、個體戶做核定征收能解決哪些問題？

1、解決企業(yè)無票采購問題

很多供應(yīng)商沒有發(fā)票、不愿開發(fā)票、或者不開發(fā)票的采購價格較低，企業(yè)采購就會面臨無票采購的問題，白條入賬就無法進(jìn)行稅前抵扣，導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高。 如果成立一個個體工商戶作為采購中心，在園區(qū)注冊落地，享受園區(qū)核定征收的稅收優(yōu)惠政策，不需要成本發(fā)票。

通過個體工商戶采購，再賣給自己的公司，個體戶可以開專1和專3的發(fā)票，公司公戶可以直接轉(zhuǎn)賬給個體戶的私戶，這樣企業(yè)合規(guī)取得發(fā)票，解決了無票采購、企業(yè)利潤虛高問題以及減少了公轉(zhuǎn)私的風(fēng)險。

2、解決企業(yè)對外銷售問題

企業(yè)對外銷售會遇到以下情況：對方希望價格低一點(diǎn)，對票沒有要求。這時如果用現(xiàn)有的一般納稅人公司出售，價格較貴，而且需要繳納稅，反之如果成立一個個體工商戶，從企業(yè)采購，開票給企業(yè)，解決了企業(yè)票的問題；同時針對不要票、價格低的這類客戶也非常方便。

此外個體戶可以享受核定征收政策，小額雙免不需要交稅，大額的一年控制在500萬以內(nèi)綜合稅率只有一點(diǎn)幾。

3、解決一些特殊行業(yè)的問題

個體戶開票范圍廣：比如基礎(chǔ)地質(zhì)勘查、 土地整治設(shè)計、房地產(chǎn)營銷策劃、工程服務(wù)等各種個體戶可經(jīng)營的服務(wù)范圍內(nèi)均可開票。

4、解決公司企業(yè)所得稅問題

很多企業(yè)可以將公司的某項業(yè)務(wù)獨(dú)立出來成立個體戶，比如成立設(shè)計中心、服務(wù)中心等個體戶。公司支付相應(yīng)費(fèi)用，個體戶可開票給公司，個體戶可以享受園區(qū)核定征收政策，綜合稅率低。

5、解決自由職業(yè)者稅負(fù)高的問題

很多獨(dú)立設(shè)計師、講師等自由職業(yè)者收入高，需要按照個人經(jīng)營所得的超額累進(jìn)稅率進(jìn)行交稅。如果成立個體戶，享受園區(qū)稅收優(yōu)惠政策。我們園區(qū)核定的小額雙免，月度7.8萬內(nèi)，雙免不需要交稅；大額個體戶的話綜合稅率只有1.56%，大大降低了自由職業(yè)者的稅負(fù)。

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