匯算清繳進行完發(fā)現(xiàn)折舊多提了怎么辦？費用扣除比例有哪些？

2023年即將結束，2024年即將到來。對于企業(yè)財稅人員來說，從現(xiàn)在開始需要著手準備一項重要工作——企業(yè)所得稅匯算清繳。那么，分公司可以獨立匯算清繳嗎？匯算清繳進行完發(fā)現(xiàn)折舊多提了怎么辦？匯算清繳費用扣除比例有哪些？下面就讓博宇會計的小博給大家詳細說說。

圖源：pexels

一、分公司可以獨立匯算清繳嗎？

1、分公司不具備企業(yè)法人資格，分公司沒有自己獨立的財產(chǎn)，與隸屬公司在經(jīng)濟上統(tǒng)一核算，其在經(jīng)營活動中的負債由隸屬公司負責清償。其實際占有和使用的財產(chǎn)是總公司財產(chǎn)的一部分，列入總公司的資產(chǎn)負債表中。

2、新成立的分公司，不需要所得稅獨立匯算清繳，因為根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)設立不具有法人資格分支機構的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)。匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。

3、如果新成立的分公司是獨立的法人實體，并且在其所在地擁有獨立的稅務登記證和財務報表，那么它需要按照當?shù)氐亩愂辗ㄒ?guī)進行獨立的匯算清繳。在這種情況下，該分公司需要按照稅法規(guī)定計算其應納稅所得額，并按照相應的稅率繳納企業(yè)所得稅。

總之，新成立的分公司是否需要獨立匯算清繳取決于該分公司的經(jīng)營模式、組織形式以及所在地的稅收法規(guī)。

二、匯算清繳進行完發(fā)現(xiàn)折舊多提了怎么辦？

匯算清繳后發(fā)現(xiàn)折舊多提是指在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)計提的折舊額超過了應計提的金額?？梢圆扇∫韵麓胧?/span>

第一，更正所得稅申報數(shù)據(jù)

（1）登錄電子稅務局，在主頁點擊“申報征收”模塊；

（2）進入“申報征收”頁面后，選擇“更正申報”；

（3）在“更正申報”頁面，選擇需要更正的所屬期，點擊“下一步”；

（4）在“更正申報”頁面，找到需要更正的折舊數(shù)據(jù)，進行更正；

（5）確認更正數(shù)據(jù)無誤后，點擊“提交”按鈕，完成更正申報。

第二，如果超過申報期或電子稅務局更正申報不成功，可以到稅務局前臺窗口進行更正申報

（1）準備好相關申報材料，包括財務報表、所得稅申報表等；

（2）前往當?shù)囟悇站智芭_窗口提交申報材料；

（3）稅務局工作人員審核申報材料，并進行更正申報；

（4）確認更正數(shù)據(jù)無誤后，完成更正申報。

第三，補稅和退稅處理

（1）確認需要補交的稅款和滯納金金額；

（2）前往銀行辦理補交稅款和滯納金手續(xù)；

（3）如果有多交的稅款，可以向稅務局申請退稅，或者在以后申報期內(nèi)抵交。

通過以上措施，可以及時解決折舊多提的問題，并確保企業(yè)財務和稅務數(shù)據(jù)的準確性。

三、匯算清繳費用扣除比例有哪些？

1、合理的工資薪金支出（扣除比例100%）　

2、職工福利費用支出（扣除比例14%）

3、職工教育經(jīng)費支出（扣除比例8%）　　

4、補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療支出（扣除比例5%）　

5、業(yè)務招待費（扣除比例60%、5‰）　

6、廣告費和業(yè)務宣傳費支出（扣除比例15%另：化妝品、醫(yī)藥、飲料等企業(yè)為30%煙草企業(yè)不得扣除）　　

7、研發(fā)費用支出（扣除比例75%）　　

8、公益性捐贈支出（扣除比例12%）　

9、企業(yè)責任保險支出（扣除比例100%）

因此企業(yè)在進行所得稅匯算清繳工作前便有必要對這些項目及扣除比例進行具體了解進而以確保在合法的范圍內(nèi)最大限度完成稅前扣除專業(yè)、規(guī)范完成所得稅匯算清繳相關操作！

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