干貨：2023出口退稅需要滿(mǎn)足什么條件？出口退稅有哪些注意事項(xiàng)？

最近有粉絲朋友在咨詢(xún)出口退稅的相關(guān)問(wèn)題，例如：什么是出口退稅？2023年出口退稅需要滿(mǎn)足什么條件？出口退稅有哪些注意事項(xiàng)？下面博宇會(huì)計(jì)的小博給您講解一下這塊。

圖源：pexels

一、什么是出口退稅？

出口退稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

需要出口退稅的原因如下：

國(guó)家為了增加國(guó)內(nèi)收入，鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)盈余產(chǎn)品出口，所以采取了出口不征稅的方法，為出口產(chǎn)品在國(guó)際貿(mào)易中贏得價(jià)格優(yōu)勢(shì)。利用好出口退稅政策，對(duì)需要出口的企業(yè)來(lái)說(shuō)，有利于緩解企業(yè)資金壓力，增強(qiáng)自身內(nèi)循環(huán)，讓企業(yè)更有底氣地“走出去”。

但在實(shí)際工作中，有很多出口企業(yè)因?yàn)榧?xì)節(jié)工作不到位，引發(fā)了不少出口退稅方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。而且，企業(yè)總會(huì)遇到這些問(wèn)題：“看到了國(guó)家新政策，想要企業(yè)出口退稅，卻不知道該從何做起。

網(wǎng)上的資料非常混亂，正規(guī)的機(jī)構(gòu)又找不到，真讓人頭疼。”

“前一段出口了好多貨物，現(xiàn)在想出口退稅，只能一單一單的嘗試？”

“我有個(gè)朋友會(huì)出口退稅，他教我我又弄不明白，想讓他幫個(gè)忙，奈何朋友業(yè)務(wù)繁多總是抽不開(kāi)身?！?/span>

“填發(fā)票的時(shí)候勾選錯(cuò)誤了不知道該怎么辦？”

……

很多企業(yè)在進(jìn)行出口退稅時(shí)會(huì)遇到各種問(wèn)題，但是要知道一點(diǎn)，并不是所有貨物出口了就能進(jìn)行退稅，還需要滿(mǎn)足一些條件。

二、2023年出口退稅需要滿(mǎn)足什么條件？

出口退稅的申請(qǐng)條件包括：

1. 企業(yè)必須是一般納稅人企業(yè)或小規(guī)模納稅人企業(yè)，且已經(jīng)取得稅務(wù)登記證和外匯結(jié)算賬號(hào)；

2. 必須是外貿(mào)企業(yè)或外貿(mào)經(jīng)營(yíng)者，即具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)或個(gè)人；

3. 必須已經(jīng)向海關(guān)報(bào)關(guān)出口貨物，并且已經(jīng)取得了出口報(bào)關(guān)單；

4. 必須在當(dāng)季度內(nèi)申報(bào)出口退稅，并已經(jīng)完成了外匯核銷(xiāo)。       

符合以上條件的企業(yè)或個(gè)人可以向當(dāng)?shù)貒?guó)稅局申請(qǐng)辦理出口退稅手續(xù)，同時(shí)需要提交相關(guān)的報(bào)關(guān)單、收匯核銷(xiāo)單、發(fā)票等資料，經(jīng)審核通過(guò)后，可以獲得出口退稅的稅款。

以下產(chǎn)品類(lèi)型可以出口退稅：

1. 農(nóng)產(chǎn)品

農(nóng)產(chǎn)品是出口退稅的主要產(chǎn)品之一，包括糧食、油料作物、水果、蔬菜等這。些產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上有著良好的需求，而且政府對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的支持也是出口退稅的重點(diǎn)之一。

2. 工業(yè)制成品

工業(yè)制成品也是出口退稅的重要產(chǎn)品，包括機(jī)械、電子設(shè)備、化工產(chǎn)品、紡織品等。這些產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上有著廣泛的應(yīng)用和需求。

3. 高新技術(shù)產(chǎn)品

高新技術(shù)產(chǎn)品是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支撐，包括信息技術(shù)、生物技術(shù)、新材料等。這些產(chǎn)品具有高附加值和高技術(shù)含量，是出口退稅的重點(diǎn)之一。

4. 資源性產(chǎn)品

資源性產(chǎn)品包括礦產(chǎn)品、石油、煤炭等。這些產(chǎn)品的出口退稅也是政府支持的重點(diǎn)之一，因?yàn)檫@些產(chǎn)品的出口可以幫助緩解國(guó)內(nèi)資源緊張的情況。

三、出口退稅有哪些注意事項(xiàng)？

1、一張進(jìn)項(xiàng)票，開(kāi)了好幾個(gè)品種，出口和內(nèi)銷(xiāo)的需要分開(kāi)，不能開(kāi)在一張發(fā)票上，并分別進(jìn)行退稅勾選和抵扣選；

2、若為外貿(mào)企地，在申報(bào)退稅、申報(bào)增值稅時(shí)，先申報(bào)哪個(gè)都可以。若為生產(chǎn)企業(yè)，先申報(bào)增值稅，再申報(bào)退稅；

3、一份發(fā)票上的兩種商品，對(duì)應(yīng)兩個(gè)批次申報(bào)，不需要做分割單對(duì)應(yīng)申報(bào)即可；

4、申報(bào)退稅系統(tǒng)不需要零申報(bào)，什么時(shí)候單證收齊需要申報(bào)退稅時(shí)操作即可；

5、生產(chǎn)企業(yè)可以只報(bào)送匯總表和增值稅申報(bào)表，據(jù)實(shí)填寫(xiě)就可以；

6、報(bào)關(guān)單的日期和開(kāi)票的日期不在同一個(gè)月，開(kāi)票的匯率是按報(bào)關(guān)單當(dāng)月日期選擇。

7、其他注意事項(xiàng)：

（1）已收到外匯，填已收匯情況，無(wú)需填視同收匯情況；

（2） 未收到外匯，符合視同收匯情況，填視同收匯情況；

（3） 若報(bào)關(guān)單上的一項(xiàng)貨物，部分已收匯、部分符合視同收匯情況，將已收匯和視同收匯分開(kāi)填寫(xiě)；

（4）如果存在同一報(bào)關(guān)單或代理出口貨物證明號(hào)對(duì)應(yīng)多個(gè)收匯憑證號(hào)、多個(gè)視同收匯情況的，需保存并新增錄入多條數(shù)據(jù)。

總之，出口退稅是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，涉及多個(gè)環(huán)節(jié)和法規(guī)。企業(yè)在操作時(shí)需要仔細(xì)閱讀相關(guān)政策，確保所有步驟都符合法律規(guī)定，以避免不必要的麻煩和損失。

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