一文了解：2021海南自貿(mào)區(qū)注冊(cè)企業(yè)免稅優(yōu)惠政策有哪些？

零關(guān)稅、開放、外國(guó)人免簽、免稅商品.......2021年創(chuàng)業(yè)難？海南注冊(cè)公司絕對(duì)“真香”。

我梳理了2021海南自貿(mào)區(qū)注冊(cè)企業(yè)免稅優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問(wèn)題，以及需要什么條件才能享受這些稅收優(yōu)惠政策等，一起來(lái)看看吧。

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一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1、【鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅】2020年1月1日至2024年12月31日期間，對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。

享受優(yōu)惠主體：注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港的企業(yè)（法人機(jī)構(gòu)）；設(shè)立在海南自由貿(mào)易港的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)（非法人機(jī)構(gòu)）；設(shè)立在海南自由貿(mào)易港的非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。

點(diǎn)評(píng)：國(guó)內(nèi)一般都按25%來(lái)征收企業(yè)所得稅，即使是在上海、深圳這樣的政策高地，也只有特定區(qū)域、特定行業(yè)才有機(jī)會(huì)享受到15%的所得稅，機(jī)會(huì)少之又少；而在海南，除了負(fù)面清單行業(yè)以外，全省、全行業(yè)均可享受。

2、【三大產(chǎn)業(yè)新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅】對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)在2020年1月1日至2024年12月31日期間新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

享受優(yōu)惠主體：在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游企業(yè)；在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的現(xiàn)代服務(wù)企業(yè)；在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

點(diǎn)評(píng)：假設(shè)一家700億營(yíng)業(yè)額的高新技術(shù)企業(yè)，按照原稅收每年需繳納90億稅，但如果它設(shè)在海南，就省了90億！

3、【新購(gòu)置的資產(chǎn)一次性扣除或加速折舊和攤銷】對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，在2020年1月1日至2024年12月31日期間新購(gòu)置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元（含）的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊和攤銷；單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。

享受優(yōu)惠的主體：注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港的企業(yè)（法人機(jī)構(gòu)）；設(shè)立在海南自由貿(mào)易港的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)（非法人機(jī)構(gòu)）；設(shè)立在海南自由貿(mào)易港的非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。

4、【海南自貿(mào)港自用生產(chǎn)設(shè)備“零關(guān)稅”政策】全島封關(guān)運(yùn)作前，對(duì)海南自由貿(mào)易港注冊(cè)登記并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)進(jìn)口自用的生產(chǎn)設(shè)備，除法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定明確不予免稅、國(guó)家規(guī)定禁止進(jìn)口的商品，以及本通知所附《海南自由貿(mào)易港“零關(guān)稅”自用生產(chǎn)設(shè)備負(fù)面清單》所列設(shè)備外，免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

享受優(yōu)惠的主體：《海南自由貿(mào)易港“零關(guān)稅”自用生產(chǎn)設(shè)備負(fù)面清單》所列設(shè)備外的進(jìn)口企業(yè)商品。

二、個(gè)人所得稅優(yōu)惠

2020年1月1日至2024年12月31日期間，對(duì)在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)15%的部分，予以免征。

點(diǎn)評(píng)：一般內(nèi)地普遍采用“7檔超額累進(jìn)稅率”，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南則簡(jiǎn)化為3檔，條件是只要在海南居住滿183天的個(gè)人，收入來(lái)源于海南自貿(mào)港范圍內(nèi)所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。

滿足條件：

（1）高端人才及緊缺人才適用條件

享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才，須在海南自由貿(mào)易港工作并一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港連續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)6個(gè)月以上（須包含本年度12月當(dāng)月），且與在海南自由貿(mào)易港注冊(cè)并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料。

無(wú)法繳納社會(huì)保險(xiǎn)的境外高端人才和境外緊缺人才，須提供與在海南自由貿(mào)易港注冊(cè)并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料。

（2）高端人才范圍

在符合適用條件規(guī)定的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件之一：

1、屬于海南省各級(jí)人才管理部門所認(rèn)定的人才。

2、一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達(dá)到30萬(wàn)元人民幣以上（海南省根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整）。

（3）緊缺人才范圍

在符合適用條件規(guī)定的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)符合海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄范圍。主要包括以下五類：

1、旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大產(chǎn)業(yè)和熱帶高效農(nóng)業(yè)種業(yè)、醫(yī)療、教育、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、文化、維修、金融、航運(yùn)等重點(diǎn)領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才；

2、海南省機(jī)關(guān)事業(yè)單位人才以及法定機(jī)構(gòu)、社會(huì)組織聘用人才；

3、符合《外國(guó)人來(lái)海南工作許可管理服務(wù)暫行辦法》相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的外國(guó)人才；

4、在海南自由貿(mào)易港執(zhí)業(yè)的港澳臺(tái)人才；

5、海南其他非限制性準(zhǔn)入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。

三、海南十一大園區(qū)載體針對(duì)不同行業(yè)開放優(yōu)惠政策

1、海南自由貿(mào)易港洋浦經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)【新型石化產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)】；

2、海南自由貿(mào)易港博鰲樂(lè)城國(guó)際醫(yī)療旅游先行區(qū)【醫(yī)藥醫(yī)療企業(yè)】；

3、海南自由貿(mào)易港?？诮瓥|新區(qū)【根據(jù)園區(qū)功能定位，構(gòu)建以總部經(jīng)濟(jì)為引領(lǐng)，以金融、旅游、科教、文化創(chuàng)意、航空租賃、航空維修、數(shù)字貿(mào)易、專業(yè)服務(wù)、健康養(yǎng)生、都市農(nóng)業(yè)等為補(bǔ)充，構(gòu)建“臨空經(jīng)濟(jì)+服務(wù)經(jīng)濟(jì)+生態(tài)經(jīng)濟(jì)”的開放型、創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)體系?！?；

4、海南自由貿(mào)易港?？趪?guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)【高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)】；

5、海南自由貿(mào)易港?？诰C合保稅區(qū)【低碳制造；研發(fā)設(shè)計(jì)、檢測(cè)維修；國(guó)際商品倉(cāng)儲(chǔ)交易；跨境電商；汽車平行進(jìn)口；文化保稅；其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)】；

6、海南自由貿(mào)易港三亞崖州灣科技城【南繁科技城、深海科技城、大學(xué)城、南山港和全球動(dòng)植物種質(zhì)資源中轉(zhuǎn)基地】；

7、海南自由貿(mào)易港三亞中央商務(wù)區(qū)【境外投資、貨物自由進(jìn)出、運(yùn)輸高度開放】；

8、海南自由貿(mào)易港文昌國(guó)際航天城【衛(wèi)星研制、火箭研發(fā)、航天地面設(shè)備研制、空間科學(xué)與探測(cè)、衛(wèi)星應(yīng)用、電子信息、高端裝備、新材料、新能源、航天國(guó)際合作交流與交易、航天金融服務(wù)、航天教育培訓(xùn)、航天文創(chuàng)及其他、航天大數(shù)據(jù)等】；

9、海南自由貿(mào)易港陵水黎安國(guó)際教育創(chuàng)新試驗(yàn)區(qū)【國(guó)家級(jí)教育創(chuàng)新發(fā)展示范區(qū)】；

10、海南自由貿(mào)易港生態(tài)軟件園【國(guó)家級(jí)科技企業(yè)孵化器、新型工業(yè)化產(chǎn)業(yè)】；

11、海南自由貿(mào)易港?？趶?fù)興城互聯(lián)網(wǎng)信息產(chǎn)業(yè)園【數(shù)字經(jīng)濟(jì)總部集聚區(qū)、國(guó)際離岸創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基地，圍繞智能物聯(lián)、數(shù)字貿(mào)易、科技金融和國(guó)際離岸創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)】

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