2024年個稅匯算清繳，你必須知道的8個問題！

注意，3月1日起，個稅開始退稅啦！有房貸的一定要看過來，還沒有辦理過退稅的朋友，要注意了，記得提前預約，3月1日開始逐個退稅。那么，個稅是什么意思？個稅綜合所得和經(jīng)營所得的匯算清繳有什么不同？個稅是公司交還是個人交？個稅怎么申請退稅？......今天博宇會計的小博就給你一次性講清楚。

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一、個稅是什么意思？

好消息，2024年3月1日至6月30日，我們將迎來2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳。有匯算初期（3月1日至3月20日）辦理需求的納稅人，可以根據(jù)自身情況，在2月21日后（每日6:00至22:00）通過個稅APP預約上述時間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日，納稅人無需預約，可以隨時辦理。

那個稅是什么意思？個稅是個人所得稅的簡稱，是調(diào)整納稅義務(wù)人因多獲得而產(chǎn)生的個人所得稅收的稅收。

個人所得稅就是針對個人收入所征收的稅。當我們通過工作、提供勞務(wù)、稿酬等方式獲得收入時，需要根據(jù)國家的稅法規(guī)定，繳納一定比例的稅款給國家。這就是個人所得稅。

個稅的種類劃分：

1、綜合所得

工資、薪金所得是最常見的一種，如果在周末你做了一份兼職，獲得的勞務(wù)報酬是勞務(wù)所得，寫文章獲得了收入稱之為稿酬，屬于自己的發(fā)明專利、或者商標等獲取了收入被稱為特許權(quán)使用費，這四項統(tǒng)稱為綜合所得，就是我們個人所得稅APP次年3月份開始申報的內(nèi)容。

2、經(jīng)營所得

經(jīng)營所得，一般為個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的經(jīng)營收入，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，對應(yīng)5%-35%的五級超額累進稅率。

這種情況一般是上述幾類企業(yè)有記賬能力的，需要計算出營業(yè)利潤后再對應(yīng)相應(yīng)的稅率去交稅。還有一種情況是針對上述幾類企業(yè)，規(guī)模特別小，沒有記賬能力的，地方視情況給予核定征收的政策，一般是根據(jù)開票額核定利潤率，在對應(yīng)經(jīng)營個稅的稅率表計稅。

3、分類所得

第三類分別為：利息、股息、紅利所得， 財產(chǎn)租賃所得， 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用百分之二十的稅率。利息是指借款人向貸款人支付的利率，所獲得的利息收入。股息是指持有股票的投資者從公司獲得的分紅，通常是公司利潤的一部分。紅利所得是指持有投資基金或保險產(chǎn)品等的投資者從資產(chǎn)管理公司獲得的分紅收入。

財產(chǎn)租賃所得是指財產(chǎn)所有權(quán)人將其財產(chǎn)出租給他人，收取租金所得到的收入，包括房屋出租、車輛出租等。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個人或企業(yè)出售財產(chǎn)獲得的收入，包括房產(chǎn)、土地、股票等財產(chǎn)的出售所得。偶然所得一般比較常見的情況，是中了彩票。

需要注意的是個稅第2大類和第3大類，是分項計稅，不會跟第1大類綜合所得合并計算。

二、個稅綜合所得和經(jīng)營所得的匯算清繳有什么不同？

個稅綜合所得：

個人所得稅的綜合所得指工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。

個稅經(jīng)營所得：

個人取得的經(jīng)營所得主要包括以下4種：

1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

2.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；

3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

二者的區(qū)別：

1.對象不同：綜合所得主要是給普通上班族、自由職業(yè)者等居民個人的工資、稿酬等收入算的稅。而經(jīng)營所得是給開店的老板、企業(yè)主等算他們做生意賺的錢的稅。

2.辦理時間：綜合所得一般在第二年的3月到6月之間辦理匯算清繳。而經(jīng)營所得則要在第二年的3月底前完成匯算清繳。

3.稅率不同：綜合所得稅率從3%到45%不等，根據(jù)收入多少來定。經(jīng)營所得稅率從5%到35%不等，而且做生意的成本也可以扣除后再算稅，所以實際稅負通常會低一些。

4.辦理要求：綜合所得里，有些人可以不用自己辦理匯算清繳。但經(jīng)營所得的人不管啥情況都得自己辦理。

三、個稅是公司交還是個人交？

個人所得稅由個人繳納，公司不需要繳納個人所得稅，公司僅僅是代扣代繳。如果由于是屬于發(fā)工資而產(chǎn)生的個人所得稅，那么是執(zhí)行的代扣代繳制度，由公司在發(fā)工資的的時候扣除，然后與本月份公司稅收申報一起進行申報，稅務(wù)局核準后通過銀行進行劃轉(zhuǎn)扣除。

如果是屬于偶然所得，比如中獎、稿費、設(shè)計、策劃、翻譯等等的收入，那么，執(zhí)行的也是代扣代繳制度，由支付報報酬的公司代扣后進行申報并繳納。如果是屬于收入超過12萬元，那么由自己向稅務(wù)局進行所得稅申報，并自行進行繳納。

四、個稅退稅退的是什么錢？

退的是工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等綜合所得,進行年度綜合匯算之后,實施多退少補的原則,當然符合條件的還可以申請專項扣除,就是抵扣個人所得稅,這樣能夠達到多退稅的目的。

個人所得稅退稅能不能退成功，一是看納稅人是否繳納了個稅，二是看其是否符合退稅的條件。綜合匯算之后，會顯示退稅多少，申請即可。

五、個稅有哪些專項扣除項目？

個稅專項附加扣除共有7項：

1、3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準：由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。

2、子女教育專項附加扣除標準：由每個子女每月1000元提高到2000元。

3、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準：由每月2000元提高到3000元。其中，獨生子女按照每月3000元的標準定額扣除:非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元。

4、住房貸款利息：實際發(fā)生房貸的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限不超過240個月！只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

5、大病醫(yī)療：醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分累計超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)根據(jù)實際情況扣除。

6、住房租金：直轄市/省會城市/計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標準為1500元。

7、繼續(xù)教育：在國內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除；如果拿了資格證，按3600元/年扣除。

六、哪些人不需要辦理年度匯算？

納稅人在2023年已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算:

(1)匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;

(2)匯算需補稅金額不超過400元的;

(3)已預繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的;

(4)符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

七、哪些人需要辦理年度匯算?

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算:

(一)已預繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的;

(二)2023年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

你是退稅還是補稅？快來套一下公式就清楚啦!

應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)x適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額

匯算不涉及納稅人的財產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計算納稅的所得。

八、個稅怎么申請退稅？

第一種情況：頭一次填報

1.打開個人所得稅a p p，根據(jù)個人情況進行“專項附加扣除填報”。

第二種情況：去年申報過

1.去年填報過且無需修改：直接選擇“一鍵帶入”年份選擇2024年；

2.如果和去年的專項附加扣除不一樣，有需要修改的項目，在專項附加扣除信息填報詳情界面點擊“修改”。

第三種情況：需要“作廢”或“新增”專項附加扣除

專項附加扣除項目需要作廢:點擊需要作廢的項目進去詳情頁，點擊下方“作廢'。

專項附加扣除項目需要新增:先“一鍵帶入”不需要修改的項目，再申請新增項目。

總之，2024年個人所得稅退稅大幕已經(jīng)拉開！退稅時間是2024年3月1日至6月30日。錯過了這個時間，就等于放棄了退稅的機會哦！達人主播有按勞務(wù)報酬納稅的記得申報哦!符合辦理需求的納稅人，可于2月21日起預約辦理。

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