干貨：2024年海南企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)涉稅爭(zhēng)議處理機(jī)制有哪些？

在日常生活中，企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的稅務(wù)爭(zhēng)議并不罕見。那么，涉稅爭(zhēng)議處理什么意思？2024年海南企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)涉稅爭(zhēng)議處理機(jī)制有哪些？今天博宇會(huì)計(jì)的小博給大家詳細(xì)說說。

圖源：pexels

一、涉稅爭(zhēng)議處理什么意思？

企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)涉稅爭(zhēng)議處理，簡(jiǎn)單來說就是當(dāng)企業(yè)在涉及不動(dòng)產(chǎn)的稅收問題上與稅務(wù)機(jī)關(guān)或者其他相關(guān)方產(chǎn)生不同意見、矛盾糾紛時(shí)，所采取的一系列解決問題的辦法和行動(dòng)。

比如，企業(yè)購(gòu)買了一塊土地準(zhǔn)備建設(shè)廠房，在繳納土地出讓金后，對(duì)于是否還需要繳納某些附加稅費(fèi)存在疑問，與稅務(wù)機(jī)關(guān)的看法不一致，這就產(chǎn)生了不動(dòng)產(chǎn)涉稅爭(zhēng)議。處理這個(gè)爭(zhēng)議，可能包括企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通協(xié)商，說明自己的觀點(diǎn)和理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)解釋相關(guān)稅收政策的依據(jù)；如果協(xié)商不成，企業(yè)還可以通過申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟等法律途徑來解決爭(zhēng)議。

又或者企業(yè)出售一棟商業(yè)房產(chǎn)，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，對(duì)房產(chǎn)的增值額計(jì)算方法與稅務(wù)機(jī)關(guān)有分歧，也屬于不動(dòng)產(chǎn)涉稅爭(zhēng)議。處理這種爭(zhēng)議可能需要企業(yè)提供房產(chǎn)的購(gòu)置成本憑證、評(píng)估報(bào)告等相關(guān)資料，以證明自己的計(jì)算方法合理，同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)依據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行審查和判斷，最終確定合理的納稅方案。

二、2024年海南企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)涉稅爭(zhēng)議處理機(jī)制有哪些？

就是企業(yè)認(rèn)為自己的不動(dòng)產(chǎn)符合某種稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)該少交稅或者免稅，但稅務(wù)機(jī)關(guān)不認(rèn)可，雙方就此產(chǎn)生矛盾。那在海南，如果企業(yè)遇到不動(dòng)產(chǎn)涉稅爭(zhēng)議，可以這樣處理：

1、溝通協(xié)商

企業(yè)可以直接找管自己的稅務(wù)人員聊聊，說說自己對(duì)不動(dòng)產(chǎn)納稅這事不明白的地方，看看稅務(wù)人員咋說。要是問題不復(fù)雜，可能這么聊一聊就解決了。

如果稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部不同部門看法不一樣，他們會(huì)自己商量好，然后給企業(yè)一個(gè)統(tǒng)一說法。比如企業(yè)搞不清不動(dòng)產(chǎn)交易的稅收政策，稅務(wù)機(jī)關(guān)幾個(gè)部門意見不同，他們就會(huì)一起討論出個(gè)結(jié)果告訴企業(yè)。

2、行政復(fù)議

企業(yè)要是覺得稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)納稅的處理不對(duì)，可以在一定時(shí)間內(nèi)（一般是知道這個(gè)處理決定后的 60 天）找稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)部門申請(qǐng)復(fù)議。申請(qǐng)的時(shí)候要寫個(gè)申請(qǐng)書，說明自己為啥不服、想要啥結(jié)果，再帶上證據(jù)。上級(jí)稅務(wù)部門會(huì)審查，可能還會(huì)讓企業(yè)和原來的稅務(wù)機(jī)關(guān)再拿些材料出來。最后上級(jí)部門會(huì)決定是維持原來的處理、撤銷它、改變它或者說原來的處理違法等。

3、行政訴訟

要是對(duì)行政復(fù)議的結(jié)果還是不滿意，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)一直不答復(fù)，企業(yè)可以去法院起訴。要給有管轄權(quán)的法院交一份起訴狀，上面寫上企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況、自己的要求和理由等，再附上證據(jù)。法院受理后會(huì)開庭審理、調(diào)查證據(jù)。企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)在這個(gè)過程中要拿出證據(jù)、互相辯論。最后法院根據(jù)情況做出判決。

4、調(diào)解機(jī)制

稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)主動(dòng)調(diào)解一些小爭(zhēng)議，和企業(yè)商量著找個(gè)雙方都能接受的辦法。

也可以找第三方，像行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)這些大家都信得過的組織來調(diào)解。他們會(huì)根據(jù)雙方的說法和證據(jù)提出建議。要是企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)都同意，爭(zhēng)議就解決了。不同意的話還可以想別的辦法。

5、監(jiān)督檢查

稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的一些部門，像管財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察的，會(huì)監(jiān)督稅收保障工作，包括不動(dòng)產(chǎn)涉稅處理是不是合法合規(guī)。有問題就會(huì)讓改正。

企業(yè)、新聞媒體、社會(huì)團(tuán)體等也可以監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)。要是覺得稅務(wù)機(jī)關(guān)做得不對(duì)，可以舉報(bào)投訴，維護(hù)自己的權(quán)益。

三、海南企業(yè)涉稅爭(zhēng)議常見的問題

有5點(diǎn)，具體如下：

1、拒不開具發(fā)票導(dǎo)致對(duì)方當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)損失的，可以起訴要求賠償嗎？

在海南，企業(yè)或個(gè)體戶若遇到拒不開具發(fā)票導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的情況，確實(shí)可以通過法律途徑尋求賠償。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，開具發(fā)票是賣方或服務(wù)提供者的法定義務(wù)，如果因?yàn)閷?duì)方未履行這一義務(wù)而造成了經(jīng)濟(jì)損失，受害方有權(quán)要求賠償。

2、扣繳義務(wù)人承擔(dān)的個(gè)稅，企業(yè)能否稅前扣除？

扣繳義務(wù)人承擔(dān)的個(gè)稅，企業(yè)通常不能在稅前扣除。簡(jiǎn)單來說，企業(yè)為員工代扣代繳的個(gè)人所得稅，是員工個(gè)人的稅務(wù)責(zé)任，不屬于企業(yè)的成本費(fèi)用，因此企業(yè)不能將其計(jì)入稅前扣除范圍。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要按照稅法規(guī)定，將這部分個(gè)稅排除在外。

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)未履行滯納金標(biāo)準(zhǔn)告知義務(wù)，是否加收滯納金？

當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)未履行滯納金標(biāo)準(zhǔn)告知義務(wù)時(shí)，通常不應(yīng)加收滯納金。

4、扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣補(bǔ)繳稅款，會(huì)被處于罰款嗎？

如果扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)，導(dǎo)致稅款未能及時(shí)入庫，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其補(bǔ)扣補(bǔ)繳稅款，并可能根據(jù)違法行為的性質(zhì)和情節(jié)，對(duì)其處以相應(yīng)的罰款。然而，是否處以罰款以及罰款的額度，并不是絕對(duì)的，而是需要根據(jù)具體情況來判斷。

5、如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)行政自由裁量權(quán)？

要了解相關(guān)的稅收法律法規(guī)，確保自己的稅務(wù)行為合法合規(guī)，減少被稅務(wù)機(jī)關(guān)行使自由裁量權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。也可以通過合法途徑提出申訴或行政復(fù)議，維護(hù)自己的合法權(quán)益。

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