被查、補(bǔ)稅+罰款..2021企業(yè)微信支付寶收款怎么做賬？如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？

近期，又有公司個(gè)人微信、支付寶收款被查了。為此，有不少老板來詢問：企業(yè)微信支付寶收款怎么做賬？個(gè)人賬戶收款高于多少容易被查？如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？ 

1、多家公司使用微信支付寶收款被查

最近，又有公司個(gè)人微信、支付寶收款被查了，補(bǔ)稅+罰款！

案例一：

江門市某信息咨詢公司，經(jīng)核查，通過微信、私人賬戶或者現(xiàn)金方式收取做賬費(fèi)，其中隱匿收入281萬元，最終稽查補(bǔ)稅85萬，罰款42萬元。 

案例二：

近日，據(jù)杭稅二稽罰〔2021〕17號(hào)文顯示，杭州某公司法人代表個(gè)人賬戶和財(cái)務(wù)人員個(gè)人支付寶賬戶取得的公司收入1211601.94元（含稅），屬帳外收入，未申報(bào)繳納增值稅、城建稅和企業(yè)所得稅。被稅務(wù)局稽查！

上面的兩個(gè)案例，都屬于藏匿收入，特殊之處在于是通過微信、支付寶等新興的支付方式來實(shí)現(xiàn)。企業(yè)頻繁使用個(gè)人微信、支付寶為藏匿收入提供了可能性，也逐漸成為了稅局稽查收入的重點(diǎn)！

2、 5月起，個(gè)人收款高于一定數(shù)目要小心

如今，使用微信、支付寶收付款已經(jīng)成為日常生活中普遍的現(xiàn)象，我們買小吃、超市購物、交通出行等只需要簡(jiǎn)單的掃碼就可以支付。

但是，微信、支付寶收款也是要繳稅的！很多商家喜歡用微信、支付寶收款，方便快捷，可是繳稅上處理稍有不慎，就會(huì)面臨稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)。

公戶轉(zhuǎn)私戶：

這8種情況，財(cái)務(wù)放心大膽的轉(zhuǎn)！

情況一：甲有限公司將對(duì)公賬戶上的60萬元在每月的工資發(fā)放日逐一通過銀行代發(fā)到每個(gè)員工的個(gè)人卡上，甲有限公司已經(jīng)依法履行了代扣個(gè)稅的義務(wù)。

情況二：甲屬于一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，定期會(huì)將扣除費(fèi)用、繳納完經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅后的利潤(rùn)通過對(duì)公賬戶打給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。

情況三：甲有限公司將對(duì)公賬戶上的6萬元打給業(yè)務(wù)員用于出差的備用金，出差回來后實(shí)報(bào)實(shí)銷、多退少補(bǔ)。

情況四：甲有限公司將對(duì)公賬戶上的100萬元打給股東個(gè)人，這100萬元已經(jīng)是繳納完了20%股息紅利個(gè)稅后的分紅所得。

情況五：甲有限公司通過對(duì)公賬戶支付授課老師的講課費(fèi)10萬元，轉(zhuǎn)入老師個(gè)人卡中，這10萬元已經(jīng)是繳納完了勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅后的稅后報(bào)酬。

情況六：甲有限公司向個(gè)人采購一批物品，金額20萬元，取得了自然人在稅務(wù)部門代開的發(fā)票，甲有限公司通過對(duì)公賬戶把20萬元貨款轉(zhuǎn)入自然人的個(gè)人卡中。

情況七：甲有限公司通過對(duì)公賬戶把10萬元轉(zhuǎn)入劉總個(gè)人卡中，這10萬元用來償還之前公司向個(gè)人的借款。

情況八：甲有限公司通過對(duì)公賬戶把8萬元轉(zhuǎn)入王某個(gè)人卡中，這8萬元用來支付王某的違約金、賠償金。

政策參考

參考一：《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：

1、工資、獎(jiǎng)金收入。

2、稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。

3、債券、期貨、信托等投資的本金和收益。

4、個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

5、個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存。

6、證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。

7、繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)。

8、保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。

9、納稅退還。

10、農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

11、其他合法款項(xiàng)。

參考二：《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》（中國人民銀行令[2016]第3號(hào)）規(guī)定金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行大額交易和可疑交易報(bào)告義務(wù)，向中國反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)送大額交易和可疑交易報(bào)告，接受中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、檢查。

參考三：為推動(dòng)大額現(xiàn)金管理工作，探索大額現(xiàn)金管理實(shí)現(xiàn)路徑，中國人民銀行起草了《中國人民銀行關(guān)于在河北省、浙江省、深圳市試點(diǎn)開展大額現(xiàn)金管理的通知（公開征求意見稿）》。

經(jīng)試點(diǎn)行調(diào)研分析，各地對(duì)公賬戶管理金額起點(diǎn)均為50萬元，對(duì)私賬戶管理金額起點(diǎn)分別是河北省10萬元、浙江省30萬元、深圳市20萬元。

公戶轉(zhuǎn)私戶：

這9種情況，重點(diǎn)監(jiān)控！

1.現(xiàn)金交易超5萬

2.公轉(zhuǎn)公超200萬

3.私戶轉(zhuǎn)賬金額過大（境內(nèi)超50萬，境外超20萬）

4.規(guī)模小但流水頻繁

5.轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出異常（分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出，集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出）

6.資金流向與經(jīng)營(yíng)無關(guān)

7.公戶轉(zhuǎn)私戶頻繁互轉(zhuǎn)

8.頻繁開戶

9.閑置賬戶大量交易

3、微信/支付寶收款面臨的風(fēng)險(xiǎn)

增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)：

①通過個(gè)人微信/支付寶轉(zhuǎn)賬，開專票時(shí)無法填寫對(duì)公的銀行賬號(hào)，買房不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

②通過個(gè)人微信/支付寶收取貨款容易與個(gè)人消費(fèi)記錄混淆，導(dǎo)致收款收入多記或者少記，進(jìn)而不能正確申報(bào)增值稅，納稅有風(fēng)險(xiǎn)！

所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)：

①通過個(gè)人微信支付寶賬戶收款，很可能會(huì)被認(rèn)定為隱瞞收入。這樣的案例太多了，就如開篇我們吃的瓜！

②三流不一致，也就是我們經(jīng)常說的資金、貨物、發(fā)票不一致。同樣涉嫌偷稅！

③個(gè)人微信/支付寶發(fā)放工資涉嫌偷逃個(gè)稅。

企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)：

①款項(xiàng)賬面不透明

②業(yè)務(wù)交易資金流不清晰

③資金無法受到監(jiān)管

④企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)混亂

⑤股東個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)增加

使用個(gè)人微信/支付寶公私不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無限連帶責(zé)任。如果一旦發(fā)現(xiàn)使用個(gè)人微信/支付寶為了隱匿企業(yè)收入的，輕則補(bǔ)稅繳納滯納金及罰款，重則負(fù)有刑事責(zé)任。

4、微信/支付寶收收款賬務(wù)處理

稅務(wù)總局明確：支付寶、微信支付屬于非現(xiàn)金支付方式。

稅務(wù)總局所得稅司何冰在對(duì)基本概念解析中說到：

《管理辦法》第十四條規(guī)定的六方面資料中，第三項(xiàng)必備資料為“采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證”。采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證是一個(gè)相對(duì)寬泛的概念，既包括銀行等金融機(jī)構(gòu)的各類支付憑證，也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。

1、收到銷售貨款的收入時(shí)

借：其他貨幣資金—支付寶/微信

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2、微信/支付寶與銀行互轉(zhuǎn)

銀行提現(xiàn)到微信支付寶

借：其他貨幣資金—支付寶/微信

貸：銀行存款

從微信/支付寶提款到銀行

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—支付寶/微信

3、微信/支付寶采購物品

借：管理費(fèi)用/固定資產(chǎn)等

    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

   貸：其他貨幣資金—支付寶/微信

4、企業(yè)發(fā)微信紅包

發(fā)紅包時(shí)

借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

扣個(gè)稅時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

貸：其他貨幣資金—支付寶/微信

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

5、微信/支付寶涉及手續(xù)費(fèi)

舉例：A公司利用個(gè)人微信收貨款100元，實(shí)際到賬為99.9元，其中0.1元是微信手續(xù)費(fèi)，同時(shí)已給客戶開具100元發(fā)票（假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)）。

借：應(yīng)收賬款100

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

借：銀行存款99.9

    財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)0.1

       貸： 應(yīng)收賬款100

注意：如果公司存在沒有開具發(fā)票的貨款，記完賬后，一定別忘記納稅申報(bào)。

2021年，想通過個(gè)人賬戶來稅已經(jīng)不現(xiàn)實(shí)。唯有合理節(jié)稅，才是企業(yè)可以持續(xù)發(fā)展下去的道路！??！