合同財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)

合同是企業(yè)進(jìn)行各類(lèi)活動(dòng)的法律保障，企業(yè)的大部分行為都是在簽訂合同的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。如果沒(méi)有合同，企業(yè)之間的交易會(huì)怎么樣？

一、合同審核的要求是什么？

1. 內(nèi)控的要求，有很多潛在風(fēng)險(xiǎn)

合同涉及很多，公司與公司的業(yè)務(wù)往來(lái)、融資投資合同包括勞動(dòng)合同都有很多爭(zhēng)議點(diǎn)，所謂爭(zhēng)議就是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

2. 合規(guī)性要求，也是公司管理要求

合同的簽訂既要滿足國(guó)家法律，也要服從公司內(nèi)部制度。

3. 審核合同流程的要求，也是財(cái)務(wù)核算的要求

每個(gè)合同的簽訂，各個(gè)部門(mén)要有流程，按順序簽字。

4. 資金風(fēng)險(xiǎn)管控的要求，也是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的要求

若是發(fā)票開(kāi)早了，貨物僅僅交付一半或是還未進(jìn)行交付，然后100%的發(fā)票已經(jīng)開(kāi)出去了，銷(xiāo)項(xiàng)稅提前一個(gè)月、半年都不止，加速了資金的流出，都是沒(méi)有必要的，占用資金流屬于內(nèi)部失控的現(xiàn)象。

5. 預(yù)算的要求

在冊(cè)的合同比較好預(yù)測(cè)，但尚未發(fā)生的合同也是我們預(yù)算的組成部分。如果一個(gè)合同，我們的收入永遠(yuǎn)大于支出，那么可以，如果收入小于支出，流入太慢，我們需要墊資大于利潤(rùn)的情況，合同的表象是盈利的，實(shí)際卻是虧損的。

6. 供應(yīng)商管理的要求

無(wú)論作為客戶還是供應(yīng)商，都應(yīng)該對(duì)合作商進(jìn)行評(píng)級(jí)、歸納整理，履約較好的繼續(xù)合作.履約歷史不好的，之前沒(méi)有按時(shí)履約的，及時(shí)上報(bào)管理層，進(jìn)行處理。

二、合同審核過(guò)程中的涉稅問(wèn)題？

1. 簽訂合同時(shí)要考慮服務(wù)提供方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人；

2. 營(yíng)改增以后，需要在合同價(jià)款中注明是否包含增值稅；

3. 明確提供發(fā)票類(lèi)型、稅率的要求；

4. 明確提供發(fā)票的時(shí)間要求；

5. 應(yīng)當(dāng)考慮將取得增值稅發(fā)票作為一項(xiàng)合同義務(wù)列入合同的相關(guān)條款； 

6. 在合同條款中加入虛開(kāi)條款，“三流一致”，三流指物流、資金流、票流；

7. 合同應(yīng)約定應(yīng)派專人或使用掛號(hào)信件及特快專遞等方式，開(kāi)具后及時(shí)送達(dá)對(duì)方。

三、關(guān)于合同的思考

1. 合同是一致意思的表示，任何引起歧義的事項(xiàng)都需要事先澄清；

2. 同而合之，合而不同；

3. 所有資產(chǎn)，負(fù)債，權(quán)益都應(yīng)來(lái)自于合同；

4. 中國(guó)不重合同重執(zhí)行；

5. 契約精神；

6. 合同不是為了挖坑；

7. 合同的閱讀權(quán)限及下發(fā)；

8. 合同的后續(xù)管理。

四、合同審核要點(diǎn)

合同頭部：

1. 性質(zhì)（界定準(zhǔn)確、什么類(lèi)型）   

2. 編號(hào)（公司編號(hào)規(guī)則）  

3. 主體（對(duì)方是否注冊(cè)公司，是否有資質(zhì)）   

4. 目的（當(dāng)事人簽訂合同的意圖）

合同正文：

1. 意思（是否真實(shí)）  

2. 標(biāo)的（是否合法，體現(xiàn)性質(zhì)） 

3. 框架（大致內(nèi)容） 

4. 交付（交付時(shí)間、地點(diǎn)，包裝防摔防潮處理等） 

5. 支付（打款方式等）  

6. 權(quán)利、義務(wù)、程度   

7. 特殊（額外條款）  

8. 風(fēng)險(xiǎn)（稅收風(fēng)險(xiǎn)）  

9. 終止（根據(jù)合同法）  

10. IRP（知識(shí)產(chǎn)權(quán)，根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定去做） 

11. 擔(dān)保 （取決于合同類(lèi)型保證金，為保證順利履行，還有一些聯(lián)保） 

12. 違約   

13. 不可抗   

14. 責(zé)任限制         

15. 效力（引用法律法規(guī)、技術(shù)規(guī)范是否失效） 

16. 涉外   

17. 爭(zhēng)議

合同附則：

1. 適用法律   

2. 通知送達(dá)   

3. 效力位階   

4. 有效期   

5. 文字書(shū)寫(xiě)   

6. 生效

合同附件：

1. 有效期   

2. 授權(quán)   

3. 其他

合同尾部：

1. 簽字蓋章   

2. 簽約時(shí)間   

3. 簽約地點(diǎn)

財(cái)務(wù)審核合同應(yīng)該是一個(gè)習(xí)慣，一個(gè)必須的工作內(nèi)容之一，而不是可有可無(wú)的，否則我們基本上幫不到業(yè)務(wù)。

五、合同審核原則

1. 利益責(zé)任公平

2. 風(fēng)險(xiǎn)可控

3. 商業(yè)模式預(yù)算結(jié)算

4. 范圍清晰可控

5. 意思明確無(wú)歧義

6. 應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)明確

7. 違約罰則明確

8. 服務(wù)為先，換位思考

來(lái)源：CFO視界觀