2021年在海南申請減征15%企業(yè)和個人所得稅需要哪些條件？

自海南出臺自貿(mào)港建設(shè)總體方案以來，對注冊在海南自貿(mào)港并實質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，對在海南工作的高端緊缺人才，減按15%的稅率征收個人所得稅。這個完全可以說是國家給予海南的一項重磅支持政策。 

想要在海南享受這些所得稅優(yōu)惠政策需要哪些條件呢？讓我們往下看看吧。

一、如何享受海南自貿(mào)港15%的企業(yè)所得稅？

需要滿足以下2個條件：

① 需要在海南自由貿(mào)易港11個重點園區(qū)注冊并且實質(zhì)性經(jīng)營的企業(yè)（如果是注冊在園區(qū)外，是不能享受15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策）；

② 另外值得注意的是：設(shè)立的企業(yè)必須是在鼓勵類名錄之中（名錄中一共是821項的內(nèi)資和415項的外資以及120余項的補(bǔ)充目錄，共計1300余種企業(yè)類型，基本上除了傳統(tǒng)房地產(chǎn)開發(fā)和重金屬加工行業(yè)以外，其他行業(yè)都是在鼓勵類名錄之中。

簡單來說，只要是設(shè)立在海南的企業(yè)，主營業(yè)務(wù)為目前各級公布的鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中的任意一條，且主營業(yè)務(wù)收入占總收入的60%，就可以享受15%的優(yōu)惠稅率。此前國家稅收政策中，其它地區(qū)僅對于高新技術(shù)企業(yè)、中小型科技企業(yè)等有15%的稅率優(yōu)惠，海南15%的優(yōu)惠政策適用范圍更廣、輻射行業(yè)及企業(yè)更加廣泛。

此外，自貿(mào)港稅收優(yōu)惠政策中，對同時在海南自貿(mào)港內(nèi)外設(shè)立總、分機(jī)構(gòu)的情況如何享受15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率進(jìn)行了明確。

對總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港的符合條件的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率；對總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港以外的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港內(nèi)的符合條件的分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率。

其中，總機(jī)構(gòu)設(shè)在自貿(mào)港以外的企業(yè)，在確定該企業(yè)是否符合優(yōu)惠條件時，以該企業(yè)設(shè)在自貿(mào)港的分支機(jī)構(gòu)(不含在自貿(mào)港以外設(shè)立的二級及以下分支機(jī)構(gòu)在自貿(mào)港設(shè)立的三級及以下分支機(jī)構(gòu))的主營業(yè)務(wù)是否符合自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄及其主營業(yè)務(wù)收入占其收入總額的比重加以確定。

二、如何判斷企業(yè)是否在海南實質(zhì)性經(jīng)營？

所謂的實質(zhì)性運(yùn)營，是指企業(yè)的實際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自貿(mào)港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制。

即企業(yè)應(yīng)具備以下關(guān)鍵點：

1、公司注冊地必須在海南自貿(mào)港；

2、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為必須在海南自由貿(mào)易港范圍內(nèi)，比如說服務(wù)型企業(yè)，就要看服務(wù)提供是否主要在海南當(dāng)?shù)亍?/span>

3、人員必須在海南當(dāng)?shù)乇黄赣茫Ｄ袭?dāng)?shù)仄髽I(yè)簽署勞動用工合同，并在海南當(dāng)?shù)乩U納社保，繳納個稅。

4、會計核算和賬務(wù)管理必須發(fā)生在海南當(dāng)?shù)兀瑹o論是建賬，還是憑證管理，都應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)鬲毩嵤?/span>

三、如何享受個人所得稅15%的稅收優(yōu)惠政策？

想要在海南享受15%個人所得稅的優(yōu)惠政策，就必須屬于高端人才和緊缺人才。

① 勞動關(guān)系需在海南，與企業(yè)所得稅基本要求一樣，都是要求注冊企業(yè)在海南自由貿(mào)易港11個重點園區(qū)之中并且開展實質(zhì)性運(yùn)營（企業(yè)沒有較大的納稅規(guī)模之前，一般不會檢驗是否在本地辦公）；

② 勞動合同或聘用協(xié)議期限超過1年；

③ 在海南繳納社保超過6個月；

④ 一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達(dá)到30萬元人民幣以上；

⑤ 經(jīng)海南省各級人才管理部門所認(rèn)定的人才。 

同時，緊缺人才還應(yīng)當(dāng)符合下列條件之一：

1. 海南其他非限制性準(zhǔn)入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。

2. 在海南自由貿(mào)易港執(zhí)業(yè)的港澳臺人才；

3. 符合《外國人來海南工作許可管理服務(wù)暫行辦法》相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的外國人才；

4. 海南省機(jī)關(guān)事業(yè)單位人才以及法定機(jī)構(gòu)、社會組織聘用人才；

5. 旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大產(chǎn)業(yè)和熱帶高效農(nóng)業(yè)種業(yè)、醫(yī)療、教育、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、文化、維修、金融、航運(yùn)等重點領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才；

優(yōu)惠來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得）、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得。

四、個人的政策優(yōu)惠減免稅額如何計算?

綜合所得減免稅額=(綜合所得應(yīng)納稅額-綜合所得應(yīng)納稅所得額×15%)×海南綜合所得收入額÷綜合所得收入額經(jīng)營所得減免稅額=(經(jīng)營所得應(yīng)納稅額-經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額×15%)×海南經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額

以上就是在海南申請企業(yè)和個人所得稅減征15%所需的條件。截止2025年之前，人才的個人所得稅減征按15%執(zhí)行，2025年后，海南自貿(mào)港將按照3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個人所得稅。如想在海南注冊公司，或需要企業(yè)財務(wù)代理，或是關(guān)于海南人才落戶的問題，歡迎咨詢海南博宇會計。