2021年底，這7個(gè)“企業(yè)賬目梳理和內(nèi)審”熱點(diǎn)問(wèn)答，你需要知道！

年底結(jié)賬，企業(yè)要注意哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)怎么自查？小規(guī)模需要注意哪些事項(xiàng)？......年底了，很多老板都咨詢小博關(guān)于企業(yè)賬目梳理和內(nèi)審方面的問(wèn)題。為此，小博特意挑出7個(gè)大家問(wèn)得比較多的問(wèn)題及解答，分享出來(lái)。快看看下面的問(wèn)題，有你想問(wèn)的嗎？

問(wèn)1：年底結(jié)賬，企業(yè)要注意哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

小博答：7個(gè)，具體如下：

1、公司施工項(xiàng)目采用的是增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅，卻一直沒(méi)有在稅務(wù)局進(jìn)行簡(jiǎn)易征收備案。

2、公司個(gè)人費(fèi)用和股東消費(fèi)混雜在一起，不劃分清楚。

3、對(duì)存貨暫估入庫(kù)，一直沒(méi)有進(jìn)貨發(fā)票，跨了年度匯算清繳，且本年度結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本。

4、企業(yè)去年計(jì)提的費(fèi)用，現(xiàn)在仍然掛賬，一直沒(méi)有取得正式的費(fèi)用發(fā)票。

5、公司注冊(cè)資金認(rèn)繳的，但是卻掛在了“其他應(yīng)收款”的賬戶，且掛賬時(shí)間較長(zhǎng)。很多企業(yè)都因?yàn)檫@個(gè)掛賬錯(cuò)誤，造成股東補(bǔ)繳個(gè)稅幾百萬(wàn)。

6、年底了，企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)提了個(gè)人的股東“應(yīng)付股利”，卻遲遲沒(méi)有支付未代扣股息紅利的個(gè)稅。

7、年底資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”一直貸方余額較大，被實(shí)際支付。

問(wèn)2：年底了，小規(guī)模需要注意哪些事項(xiàng)？

小博答：首先今年的業(yè)務(wù)，發(fā)票盡量選擇今年開具，不要涉及到跨年；后面一旦沒(méi)有這個(gè)延期政策，再想開1%就非常困難了。

其次，如果增值稅納稅義務(wù)確實(shí)發(fā)生在2021年，但是因?yàn)楦蛻魶](méi)對(duì)好賬的原因沒(méi)開發(fā)票，那第四季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，一定要報(bào)備開票的收入，這樣的話2022年才可以補(bǔ)開1%的發(fā)票。

還有，近期簽訂合同一定要考慮稅率可能變化的因素，最好在合同上把這個(gè)問(wèn)題提前說(shuō)上。如果簽訂合同時(shí)是1%，后期執(zhí)行完合同是2022年，按照納稅義務(wù)，只能開3%，肯定少不了扯皮，所以建議簽訂不含稅的合同，并且按照開票時(shí)候的適用稅率價(jià)稅款結(jié)算。

最后，雖然可以提前開票，提前納稅，但也不要盲目地提前開票，有些小規(guī)模，自認(rèn)為很聰明，把3%減1%的優(yōu)惠用到了極致，但卻忽略了小規(guī)模強(qiáng)制轉(zhuǎn)一般納稅人的事兒，得不償失。

問(wèn)3：年底了，企業(yè)怎么自查？

小博答：老板們可以從稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注的六項(xiàng)異常進(jìn)行自查：

1、將購(gòu)進(jìn)的貨物，無(wú)償贈(zèng)送給其他企業(yè)或這個(gè)人，未視同銷售計(jì)算增值稅。

2、處置自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，未計(jì)算繳納增值稅。

3、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利，或者說(shuō)個(gè)人消費(fèi)的，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

4、稅率稅目錯(cuò)誤。

5、票面信息錯(cuò)誤的發(fā)票。

6、銷售購(gòu)進(jìn)的水電未計(jì)算繳納增值稅。

問(wèn)4：年底了，“其他應(yīng)收款—股東XX”清查時(shí)應(yīng)注意哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

小博答：股東隨意從公司借款不還的情況在各企業(yè)很常見(jiàn)。很多企業(yè)的股東，尤其是一人有限責(zé)任公司、家族式有限責(zé)任公司的股東，個(gè)人與企業(yè)資金公私不分，錯(cuò)誤的認(rèn)為老板的錢就是公司的錢，公司的錢就是老板的錢。

隨意從公司借款，掛賬“其他應(yīng)收款—股東XX”，并長(zhǎng)期不歸還。這種情況會(huì)涉及很嚴(yán)重的個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)、增值稅風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及違法風(fēng)險(xiǎn)。

問(wèn)5：年終結(jié)賬，企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要注意哪些問(wèn)題？

小博答：應(yīng)該注意這10個(gè)方面的問(wèn)題：

1、預(yù)計(jì)本年年收入

本年收入和之前年度對(duì)比，可以測(cè)算公司增長(zhǎng)率，本年公司目標(biāo)是否完成，有利于財(cái)務(wù)人員做財(cái)務(wù)分析；如果單位有計(jì)劃明年申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)，可以提前知道單位有沒(méi)有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。

2、各種費(fèi)用心中有數(shù)

企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理是有差異的，超出標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用稅務(wù)上不能在企業(yè)所得稅稅前扣除，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要調(diào)整。

3、防止公司已發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列支

一般來(lái)說(shuō)應(yīng)盡量避免大額成本費(fèi)用跨年度入賬，依稅法規(guī)定納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配入當(dāng)期申報(bào)扣除。

4、預(yù)計(jì)利潤(rùn)

提早預(yù)計(jì)利潤(rùn)，可以大概知道利潤(rùn)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；也可以看下是否有節(jié)稅籌劃的空間。

5、預(yù)算各項(xiàng)稅費(fèi)

避免一下交稅多，公司現(xiàn)金流緊張。

6、提醒法人或股東歸還借款

將近年底，應(yīng)提醒老板和法人提前歸還借款，有借有還，再借不難。

7、催促發(fā)票

每到年底，都會(huì)看到很多公司財(cái)務(wù)就開始催成本費(fèi)用票了，沒(méi)有成本費(fèi)用票，稅法上企業(yè)所得稅稅前不能扣除，因此，被欠的發(fā)票早點(diǎn)催收過(guò)來(lái)。

8、預(yù)收款是否確認(rèn)為無(wú)票收入

預(yù)收賬款長(zhǎng)期掛賬可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定隱瞞收入，躲避增值稅和所得稅。

9、各往來(lái)賬項(xiàng)應(yīng)與對(duì)方核對(duì)清楚

核對(duì)清楚，及時(shí)催收，尤其是長(zhǎng)年往來(lái)交易額比較大的賬項(xiàng)，年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。

10、關(guān)注稅收優(yōu)惠政策

時(shí)刻關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策來(lái)為企業(yè)合理節(jié)稅。

問(wèn)6：年底關(guān)賬時(shí)，要重點(diǎn)注意哪些事項(xiàng)？

小博答：要重點(diǎn)這4個(gè)方面：

1、往來(lái)賬款是否已核對(duì)，特別注意公司股東的借款。

2、已發(fā)生業(yè)務(wù)是否按照權(quán)責(zé)發(fā)生制全部入賬。

3、年終獎(jiǎng)納稅籌劃。

4、整理發(fā)票裝訂憑證為審計(jì)做好準(zhǔn)備。

問(wèn)7：年底企業(yè)要做哪些年終盤點(diǎn)？

小博答：要重點(diǎn)做3個(gè)方面的年終盤點(diǎn)：

1、往來(lái)賬款的核對(duì)催收、清理

如果企業(yè)確實(shí)發(fā)生了應(yīng)收及預(yù)付賬款壞賬損失、逾期三年以上，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)對(duì)方公司是否存在異常經(jīng)營(yíng)或者其他異常事項(xiàng)，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)決定是否轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入。

2、資產(chǎn)盤點(diǎn)

各項(xiàng)存貨實(shí)數(shù)與賬存數(shù)是否一致；是否有報(bào)廢、損失物資；是否有發(fā)出商品和在途物資。是否存在減值情形；是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理；損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善，提前下發(fā)郵件通知各部門安排配合盤點(diǎn)，出具盤點(diǎn)報(bào)表，為年終審計(jì)盤點(diǎn)做好準(zhǔn)備。

3、庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的賬實(shí)核對(duì)

檢查現(xiàn)金賬不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)；核對(duì)現(xiàn)金賬面余額是否與庫(kù)存現(xiàn)金相符；庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額規(guī)定。

檢查銀行賬戶是否有未達(dá)賬項(xiàng)；核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符；長(zhǎng)期閑置不用賬戶，建議銷戶。資產(chǎn)：企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相關(guān)的資產(chǎn)，與資產(chǎn)會(huì)計(jì)一起盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金等。

總之，后疫情時(shí)代，中國(guó)經(jīng)濟(jì)走上正軌，2021年再次實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)的同時(shí)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也迎來(lái)了全新的挑戰(zhàn)。

2021年稅務(wù)總局聯(lián)合公安部、海關(guān)總署、人民銀行組織開展打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報(bào)”騙取稅費(fèi)優(yōu)惠的專項(xiàng)行動(dòng)。

嚴(yán)征管，推動(dòng)企業(yè)規(guī)范化發(fā)展是現(xiàn)在乃至今后時(shí)期的重點(diǎn)任務(wù)，如果企業(yè)還妄圖通過(guò)非法手段偷稅漏稅將面臨嚴(yán)重后果！

特別是到了年底這個(gè)節(jié)點(diǎn)，年末作為衡量企業(yè)全年稅負(fù)水平，審視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的“絕佳時(shí)機(jī)”，企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須把握黃金時(shí)間，在還原業(yè)務(wù)真實(shí)面目的同時(shí)，做好通盤規(guī)劃，既解決了存在的風(fēng)險(xiǎn)，又降低了企業(yè)稅負(fù)，充分體現(xiàn)出自身的價(jià)值。

對(duì)于企業(yè)年終高風(fēng)險(xiǎn)，比如：企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率”明顯偏低和“預(yù)收賬款”嚴(yán)重不匹配，有少計(jì)收入跡象，就會(huì)泄露稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

小博提醒：企業(yè)若想要防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，就需提高風(fēng)險(xiǎn)的化解能力，對(duì)事前的預(yù)期、事中的控制和事后的處理做通盤考慮。搞好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并有針對(duì)性地提出改進(jìn)和完善的措施和對(duì)策，從而達(dá)到化解風(fēng)險(xiǎn)、有效避免踩雷！當(dāng)然，大家如果想在海南注冊(cè)公司、注冊(cè)商標(biāo)，或需要公司財(cái)務(wù)代理，或是有海南人才落戶的問(wèn)題，歡迎咨詢我們海南博宇會(huì)計(jì)。