創(chuàng)業(yè)必看：2021海南免稅政策有幾種？離島免稅與跨境免稅區(qū)別在哪？

你是不是經(jīng)常傻傻分不清離島免稅與跨境免稅？不了解海南自貿(mào)港有幾種免稅政策？今天，小博就送上整理好久的干貨。如果你覺得有用，歡迎收藏分享轉(zhuǎn)發(fā)哦。想要來海南投資創(chuàng)業(yè)的朋友，不要錯(cuò)過哦。

01 海南的免稅政策有哪幾種？

小博認(rèn)為，從利好的對象來分，主要有兩種，分別是海南企業(yè)免稅政策和個(gè)人免稅政策。

一、海南企業(yè)免稅政策

第一，三大產(chǎn)業(yè)境外投資免稅政策。

對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

第二，海南自貿(mào)港自用生產(chǎn)設(shè)備“零關(guān)稅”政策。

全島封關(guān)運(yùn)作前，對海南自由貿(mào)易港注冊登記并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)進(jìn)口自用的生產(chǎn)設(shè)備，除法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定明確不予免稅、國家規(guī)定禁止進(jìn)口的商品，以及本通知所附《海南自由貿(mào)易港“零關(guān)稅”自用生產(chǎn)設(shè)備負(fù)面清單》所列設(shè)備外，免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

第三，海南洋浦保稅港區(qū)加工增值貨物內(nèi)銷“免征關(guān)稅”政策實(shí)施。

今年7月8日，海關(guān)總署印發(fā)《海關(guān)對洋浦保稅港區(qū)加工增值貨物內(nèi)銷稅收征管暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），明確7月8日起實(shí)施洋浦保稅港區(qū)加工增值政策。

《暫行辦法》規(guī)定，海南自貿(mào)港封關(guān)運(yùn)作前，海關(guān)對鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的不含進(jìn)口料件或含進(jìn)口料件在洋浦保稅港區(qū)加工增值超過30%（含30%）的貨物，經(jīng)洋浦保稅港區(qū)進(jìn)入境內(nèi)區(qū)外的，免征進(jìn)口關(guān)稅，照章征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

第四，進(jìn)口生產(chǎn)原輔料免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

根據(jù)《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港原輔料“零關(guān)稅”政策的通知》規(guī)定，在全島封關(guān)運(yùn)作前，對在海南自由貿(mào)易港注冊登記并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)，進(jìn)口用于生產(chǎn)自用、以“兩頭在外”模式進(jìn)行生產(chǎn)加工活動(dòng)或以“兩頭在外”模式進(jìn)行服務(wù)貿(mào)易過程中所消耗的原輔料，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

第五，海南可以零關(guān)稅買車和游艇。

2020年12月25日，國家財(cái)務(wù)部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于海南自由貿(mào)易港交通工具及游艇“零關(guān)稅”政策的通知》。

通知規(guī)定：

“全島封關(guān)運(yùn)作前，對海南自由貿(mào)易港注冊登記并具有獨(dú)立法人資格，從事交通運(yùn)輸、旅游業(yè)的企業(yè)（航空企業(yè)須以海南自由貿(mào)易港為主營運(yùn)基地），進(jìn)口用于交通運(yùn)輸、旅游業(yè)的船舶、航空器、車輛等營運(yùn)用交通工具及游艇，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅?！?/span>

二、海南個(gè)人免稅政策

第一，高端人才和緊缺人才，個(gè)人所得稅超過15%予以免征。

對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分，予以免征。

第二，跨境電商的商品享有限額內(nèi)免除關(guān)稅。

跨境電商的商品享有限額內(nèi)免除關(guān)稅的政策，消費(fèi)者下單后海關(guān)會(huì)根據(jù)消費(fèi)者訂單、支付單、運(yùn)單，進(jìn)行“三單對碰”，放行后直接從保稅倉發(fā)貨。

下單時(shí)消費(fèi)者需提供真實(shí)有效的身份信息，如姓名、身份證號(hào)、收件地址等。下單后，消費(fèi)者可通過“海關(guān)跨境電子商務(wù)年度個(gè)人額度查詢”網(wǎng)站查詢本人跨境電商消費(fèi)明細(xì)。截至目前個(gè)人單筆交易限額是5000元人民幣。年度交易限額是26000元人民幣。消費(fèi)者所購商品僅限于個(gè)人自用，對于已購買的跨境電商零售進(jìn)口商品，不得進(jìn)入國內(nèi)市場再次銷售。

第三，離島免稅政策。

離島免稅政策是國家賦予海南的一項(xiàng)獨(dú)有的開放政策，實(shí)施至今已10余年。隨著國家不斷給離島免稅政策釋放利好，10年來，離島免稅銷售額已突破1千億元，為海南自貿(mào)港的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。

1、免稅購物實(shí)施的基本條件是離島購物，憑離島票證信息可最早提前30天購買，既可以到免稅購物實(shí)體店，也可以選擇在網(wǎng)上商城購買。

2、旅客應(yīng)年滿16周歲，并持有效身份證件（國內(nèi)需持居民身份證、港澳臺(tái)持旅行證件、國外持護(hù)照），離開海南且不能離境，包括海南省內(nèi)居民。

海南離島免稅享有限額及名單內(nèi)商品關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅全免的優(yōu)惠。離島免稅店的開設(shè)須經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，由經(jīng)營單位在國家相關(guān)部門批準(zhǔn)的地點(diǎn)設(shè)立符合海關(guān)監(jiān)管要求的銷售場所和存放免稅品的監(jiān)管倉庫從而向規(guī)定的對象銷售、供應(yīng)免稅品。

02 離島免稅與跨境免稅有什么區(qū)別？

離島免稅政策是指對乘飛機(jī)、火車、輪船離島（不包括離境）旅客實(shí)行限值、限量、限品種免進(jìn)口稅購物，在實(shí)施離島免稅政策的免稅商店（簡稱離島免稅店）內(nèi)或經(jīng)批準(zhǔn)的網(wǎng)上銷售窗口付款，在機(jī)場、火車站、港口碼頭指定區(qū)域提貨離島的稅收優(yōu)惠政策。

跨境電商，即跨境電商是指分屬不同關(guān)境的交易主體，通過電子商務(wù)平臺(tái)達(dá)成交易、進(jìn)行支付結(jié)算，并通過跨境物流送達(dá)商品、完成交易的電子商務(wù)平臺(tái)和在線交易平臺(tái)。

離島免稅與跨境免稅的區(qū)別：

第一，經(jīng)營主體不同，離島免稅是國字頭，跨境電商誰都能干。

第二，納稅標(biāo)準(zhǔn)不同，離島免稅，免除關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。跨境免稅，免除關(guān)稅，但消費(fèi)稅和增值稅按照70%來征收。

第三，消費(fèi)額度不同，離島免稅額度是10萬，跨境免稅的額度是2.6萬。

第四，經(jīng)營品類不同，離島免稅的品類45種，跨境免稅的品類好幾千種。

第五，消費(fèi)方式不同，離島免稅是要出示離島的機(jī)票和船票，去免稅店購買，跨境免稅是線上下單，海關(guān)保稅倉發(fā)貨。

第六，消費(fèi)對象不同，離島免稅是來海南旅游的人，跨境免稅則是所有的中國公民。

03 海南自貿(mào)港釋放利好，正是創(chuàng)業(yè)投資好時(shí)期

1、企業(yè)稅負(fù)輕

第一，對注冊在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。第二，對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，其2025年前新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。第三，企業(yè)資本性支出可一次性稅前扣除或加速折舊和攤銷。

2、員工實(shí)惠多

第一，人才個(gè)人所得稅最高15%。對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分，予以免征。第二，離島免稅購物額度調(diào)高至每年每人10萬元并增加品種。第三，島內(nèi)居民購買的進(jìn)境商品免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

3、資金占用少

第一，企業(yè)進(jìn)口自用生產(chǎn)設(shè)備免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。第二， 進(jìn)口營運(yùn)用交通工具及游艇免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。第三，進(jìn)口生產(chǎn)原輔料免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。第四，對原產(chǎn)于海南或含進(jìn)口料件加工增值超過30%的貨物進(jìn)入內(nèi)地免征進(jìn)口關(guān)稅。

4、給海南帶來大量的“落戶人口”

全面放開對高校畢業(yè)生的落戶限制，允許離校三年內(nèi)的全日制本科學(xué)歷及以上的高校畢業(yè)生在我省先落戶后就業(yè)（三沙市除外），相應(yīng)享受引進(jìn)人才落戶待遇等。支持人才孵化器、創(chuàng)業(yè)園區(qū)、眾創(chuàng)空間、人才公寓、總部企業(yè)等設(shè)立單位集體戶，放寬社區(qū)集體戶、公共服務(wù)機(jī)構(gòu)集體戶的條件限制。省外戶籍的高校畢業(yè)生在落戶時(shí)可選擇投靠親屬或集體戶落戶，本省戶籍高校畢業(yè)生和本省高校省外戶籍畢業(yè)生同等享受引進(jìn)人才落戶待遇。

5、提供安居保障

2018年5月13日后新引進(jìn)的全日制50歲以下博士畢業(yè)生、40歲以下碩士畢業(yè)生、35歲以下本科畢業(yè)生可憑在我省就業(yè)創(chuàng)業(yè)的相關(guān)證明材料申請住房租賃補(bǔ)貼或購房補(bǔ)貼，住房租賃補(bǔ)貼累計(jì)發(fā)放不超過36個(gè)月，每季度集中受理和發(fā)放一次，具體標(biāo)準(zhǔn)為：博士3000元/月；碩士2000元/月；本科1500元/月。購房補(bǔ)貼累計(jì)發(fā)放不超過3年，每年集中受理和發(fā)放一次，具體標(biāo)準(zhǔn)為：博士3.6萬元/年；碩士2.4萬元/年；本科1.8萬元/年。已領(lǐng)取購房補(bǔ)貼的，不再發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼。領(lǐng)取購房補(bǔ)貼前，已領(lǐng)取住房租賃補(bǔ)貼的，應(yīng)扣除已領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼。

注：以上海南免稅政策內(nèi)容僅供參考，因?yàn)檎邥?huì)隨著時(shí)間而改變，以實(shí)際咨詢?yōu)闇?zhǔn)。

好了，關(guān)于2021海南免稅政策的相關(guān)內(nèi)容，小博就分享到這了。您如果想在海南注冊公司、注冊商標(biāo)，或需要公司財(cái)務(wù)代理，或是有海南人才落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會(huì)計(jì)。