2022 | 21免征增值稅優(yōu)惠政策(續(xù))

為了有效減輕納稅人負(fù)擔(dān)，國家出臺了許多減稅免稅的優(yōu)惠政策。以增值稅為例。2021年1月以來，有很多新的或延續(xù)的免征增值稅優(yōu)惠政策！具體有哪些優(yōu)惠？快來看看~

01.增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策。

2021年4月1日至2022年12月31日，月銷售額在15萬元(含)以下的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第11號)

02.繼續(xù)實(shí)施邊銷茶免征增值稅的優(yōu)惠政策。

自2021年1月1日至2023年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)邊銷茶(企業(yè)名單見附件)和經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。

本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老綠茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)發(fā)酵、蒸熟、壓制或粉碎、油炸后專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。

政策依據(jù):《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施邊銷茶增值稅政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第4號)

03.海南自由貿(mào)易港免征增值稅優(yōu)惠政策。

(一)全島通關(guān)作業(yè)前，對在海南自由貿(mào)易港注冊并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅，但法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定明確不予免稅的貨物以及本通知所附《海南自由貿(mào)易港“零關(guān)稅”自用生產(chǎn)設(shè)備負(fù)面清單》所列設(shè)備除外。

(二)海南自由貿(mào)易港自用生產(chǎn)設(shè)備“零關(guān)稅”政策暫不適用《進(jìn)口主要技術(shù)裝備及產(chǎn)品不免稅目錄》、《外商投資項(xiàng)目不免稅進(jìn)口貨物目錄》和《內(nèi)資項(xiàng)目不免稅進(jìn)口貨物目錄》。符合本政策要求的企業(yè)進(jìn)口上述三類目錄設(shè)備，可免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

政策依據(jù):《財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港自用生產(chǎn)設(shè)備“零關(guān)稅”政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕7號)第一條、第五條

04.繼續(xù)實(shí)施金融機(jī)構(gòu)特定利息收入免征增值稅的優(yōu)惠政策。

金融機(jī)構(gòu)向小企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款的利息收入免征增值稅。優(yōu)惠政策實(shí)施期限將延長至2023年12月31日。

政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》(財(cái)稅〔2018〕91號)第一條

05.繼續(xù)實(shí)施動(dòng)漫軟件出口免征增值稅優(yōu)惠政策。

動(dòng)漫軟件出口免征增值稅。優(yōu)惠政策實(shí)施期限將延長至2023年12月31日。

政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕38號)第三條、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條

06.繼續(xù)落實(shí)經(jīng)營公租房租金收入免征增值稅的優(yōu)惠政策。

公共租賃住房免征房產(chǎn)稅。經(jīng)營公共租賃住房的租金收入免征增值稅。

公共租賃住房管理單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算公共租賃住房租金收入。未單獨(dú)核算的，不享受免征增值稅、房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策。優(yōu)惠政策實(shí)施期限將延長至2023年12月31日。

政策依據(jù):《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第61號)第七條

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條

07.繼續(xù)實(shí)施符合條件的自來水銷售收入免征增值稅的優(yōu)惠政策。

飲用水工程運(yùn)營管理單位為農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入免征增值稅。優(yōu)惠政策實(shí)施期限將延長至2023年12月31日。

政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2019年第67號)(農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策)第四條、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條。

08.繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病藥物免征增值稅優(yōu)惠政策。

繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥物生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)免征增值稅，優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長至2023年12月31日。

政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥物增值稅免稅政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2019年第73號)第一條

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條

09.衛(wèi)生健康委進(jìn)口的抗艾滋病病毒藥物免征增值稅。

2021年1月1日至2030年12月31日，對衛(wèi)生健康委進(jìn)口的抗艾滋病病毒藥物免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

政策依據(jù):《關(guān)于2021-2030年抗艾滋病病毒藥物進(jìn)口稅收政策的通知》(蔡關(guān)稅〔2021〕13號)

10.繼續(xù)落實(shí)特定企業(yè)間資金無償拆借免征增值稅的優(yōu)惠政策。

企業(yè)(含企業(yè)集團(tuán))之間無償借用資金免征增值稅。優(yōu)惠政策實(shí)施期限將延長至2023年12月31日。

政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕20號)第三條、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條

11、繼續(xù)對供熱企業(yè)采暖費(fèi)收入實(shí)行免征增值稅的優(yōu)惠政策。

供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限將延長至2023年供暖期結(jié)束。

政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第6號)第二條

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕38號)第一條

12.繼續(xù)實(shí)施宣傳文化免征增值稅的優(yōu)惠政策。

(一)2021年1月1日至2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。

(二)2021年1月1日至2023年12月31日，縣級以上黨政部門、科學(xué)協(xié)會(huì)開展科普活動(dòng)的門票收入和科普單位的門票收入免征增值稅。

政策依據(jù):《關(guān)于繼續(xù)推進(jìn)文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第10號)第二條、第三條

13.繼續(xù)延長捐贈(zèng)扶貧物資免征增值稅優(yōu)惠政策。

通過公益性社會(huì)組織、縣級以上人民政府及其部門、直屬機(jī)構(gòu)向目標(biāo)貧困地區(qū)的單位和個(gè)人捐贈(zèng)自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物，或者直接無償捐贈(zèng)的，免征增值稅。在政策實(shí)施期間，如果目標(biāo)貧困地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧，上述政策可以繼續(xù)適用。實(shí)施期限延長至2025年12月31日。

政策依據(jù):《財(cái)政部國務(wù)院扶貧辦關(guān)于捐贈(zèng)扶貧物資免征增值稅政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局2019年第55號公告)第一條

關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限的公告(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、人力資源和社會(huì)保障部國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號)

14.中國國際服務(wù)貿(mào)易展覽期間特定展品免征增值稅的優(yōu)惠政策。

2021年至2023年期間，自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)各參展商在展會(huì)期間銷售的進(jìn)口展品，按附件規(guī)定的數(shù)量或金額上限免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

政策依據(jù):《財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于中國國際服務(wù)貿(mào)易展覽會(huì)期間銷售進(jìn)口展品稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕42號)第一條、第七條

15.“十四五”期間，中西部地區(qū)國際展覽特定展品銷售免征增值稅。

對于中國-東盟博覽會(huì)、中國-東北亞博覽會(huì)、中國-俄羅斯博覽會(huì)、中國-阿拉伯國家博覽會(huì)、中國-南亞博覽會(huì)和中國昆明進(jìn)出口博覽會(huì)、中國(青海)藏毯國際展覽會(huì)、中國-亞歐博覽會(huì)、中國-蒙古博覽會(huì)和中非經(jīng)貿(mào)博覽會(huì)，展覽期間免稅配額內(nèi)銷售的進(jìn)口展品免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

享受稅收優(yōu)惠的展品不包括國家禁止進(jìn)口的商品、瀕危動(dòng)植物及其產(chǎn)品、卷煙、酒類、汽車、列入《進(jìn)口主要技術(shù)裝備和不免稅產(chǎn)品目錄》的商品。

政策依據(jù):《財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間中西部地區(qū)國際展覽期間銷售進(jìn)口展品稅收優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)關(guān)稅〔2021〕21號)第一條

16.“十四五”期間，支持科普發(fā)展的優(yōu)惠政策免征增值稅。

自2021年1月1日至2025年12月31日，對向社會(huì)開放的科技館、自然歷史博物館、天文館(站、站)、氣象臺(站)、地震臺(站)、高校和科研機(jī)構(gòu)科普基地，免征下列商品的進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅:

(一)從境外購買自用科普影視作品轉(zhuǎn)播權(quán)進(jìn)口的復(fù)制品、工作帶、硬盤，以及以其他形式攜帶自用科普影視作品進(jìn)口的復(fù)制品、工作帶、硬盤。

(二)國內(nèi)無法生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科普儀器設(shè)備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。

政策依據(jù):《財(cái)政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展的進(jìn)口稅收政策的通知》(財(cái)關(guān)稅〔2021〕26號)

17.“十四五”期間，軍隊(duì)、警察用野生動(dòng)植物種、工作犬免征增值稅優(yōu)惠政策。

自2021年1月1日至2025年12月31日，對從動(dòng)植物科研院所、動(dòng)物園、植物園、動(dòng)植物專業(yè)保護(hù)單位、農(nóng)場、種植園進(jìn)口的用于科研、繁育、繁殖的野生動(dòng)植物園，以及從軍隊(duì)、公安、公安部門(含緝私警察)進(jìn)口的軍警工作犬、精液、胚胎免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

政策依據(jù):財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間軍隊(duì)、警察用野生動(dòng)植物物種和工作犬進(jìn)口稅收政策的通知(財(cái)關(guān)稅〔2021〕28號)

18.“十四五”期間能源勘探開發(fā)利用進(jìn)口免征增值稅優(yōu)惠政策。

(一)在國家批準(zhǔn)的陸上石油(天然氣)中標(biāo)區(qū)塊(對外談判合作區(qū)塊視為中標(biāo)區(qū)塊)從事石油(天然氣)勘探開發(fā)作業(yè)的中外合作項(xiàng)目，進(jìn)口的設(shè)備(包括按合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)資料)、儀器、備件和專用工具，在國內(nèi)無法生產(chǎn)或者性能不能滿足需求，直接用于勘探開發(fā)作業(yè)的，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

(二)中國海洋(指中國內(nèi)海、領(lǐng)海、大陸架及其他海洋資源管轄海域，下同)的石油(天然氣)勘探開發(fā)項(xiàng)目(包括1994年12月31日以前批準(zhǔn)的對外合作“老項(xiàng)目”)，以及海上油氣管道應(yīng)急救援項(xiàng)目，不能在中國生產(chǎn)或者性能不能滿足需求，直接用于勘探開發(fā)作業(yè)或者應(yīng)急救援的進(jìn)口設(shè)備

(三)在中國境內(nèi)從事煤層氣勘探開發(fā)的項(xiàng)目，進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需求，直接用于勘探開發(fā)的設(shè)備(包括按合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)資料)、儀器、備件和專用工具，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。優(yōu)惠政策實(shí)施期限為2021年1月1日至2025年12月31日。

政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于“十四五”期間能源資源勘查開發(fā)利用進(jìn)口稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕17號)第二條、第三條、第八條

19.“十四五”期間支持科技創(chuàng)新免征增值稅的優(yōu)惠政策

(一)對科研機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書館，進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需求的科研、技術(shù)開發(fā)、教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

(二)科研院所、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書館等出版物進(jìn)口商進(jìn)口的用于科研、教學(xué)的圖書資料，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。優(yōu)惠政策實(shí)施期限為2021年1月1日至2025年12月31日。

政策依據(jù):《財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于“十五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕23號)第一條、第二條、第八條

20.“十四五”期間種子來源進(jìn)口免征增值稅的優(yōu)惠政策。

自2021年1月1日至2025年12月31日，符合《免征增值稅進(jìn)口種子來源清單》的進(jìn)口種子來源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

政策依據(jù):《中華人民共和國財(cái)政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于“十四五”期間種子來源進(jìn)口稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕29號)第一條

21.境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收。

2021年11月7日至2025年12月31日，境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。

政策依據(jù):《關(guān)于延續(xù)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場企業(yè)所得稅和增值稅政策的公告》(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局公告2021年第34號)