開公司必看！關(guān)于小規(guī)模和小微企業(yè)，你想了解的都在這了！

小規(guī)模就是小微企業(yè)嗎？小規(guī)模公司和小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策？公司交稅是按收入交還是按利潤？......經(jīng)常有老板問小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的相關(guān)問題，今天博宇會(huì)計(jì)的小博就來給大家科普一下。 

1、小規(guī)模公司和小微企業(yè)是一個(gè)意思嗎？如何區(qū)分小規(guī)模和小微企業(yè)？

小規(guī)模就是小微企業(yè)嗎？當(dāng)然不是啦，小規(guī)模是增值稅上面的概念，而小微企業(yè)，是跟企業(yè)所得稅有關(guān)的。

增值稅有一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人，開票稅率有13%、9%、6%和零稅率。小規(guī)模開專票征收率是3%，今年的四月到年底，普票全免增值稅。

企業(yè)所得稅，分為一般企業(yè)，高新企業(yè)和小微企業(yè)。一般企業(yè)稅率是25%，高新企業(yè)稅率是15%，小微企業(yè)稅率，年應(yīng)納稅所得額在100萬以內(nèi)的，是2.5%；100萬-300萬是5%。所以說，小微企業(yè)和小規(guī)模是完全不同的兩個(gè)概念。

2、小規(guī)模和一般納稅人有什么區(qū)別？

小規(guī)模納稅人：連續(xù)12個(gè)月銷售額不能大于500萬，進(jìn)項(xiàng)不可以抵扣，征收率是3%。新規(guī)沒有免征額了，四月到年底，開普票全免增值稅。一般按季度申報(bào)。

一般納稅人：進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，稅率根據(jù)行業(yè)有13%、9%、6%和零稅率，按月申報(bào)。

小規(guī)模和一般納稅人，選哪個(gè)好？小博覺得，最重要的還是根據(jù)你企業(yè)的主營業(yè)務(wù)需要，再定奪哪一種適合你。

3、公司交稅是按收入交還是按利潤？

正常的一家公司，主要要向國家交三種稅。

第一種，是你公司只要一開張，做業(yè)務(wù)要交的稅，叫增值稅。一般納稅人是13%，小規(guī)模納稅人是3%，新規(guī)沒有免征額了，四月到年底，開普票全免增值稅。

第二種，是你公司賺了錢之后要交的稅，叫企業(yè)所得稅。這個(gè)是按照你的利潤來交的。如果公司的年利潤在300萬以上，要交25%；如果在300萬以下的，可以享受小微企業(yè)2.5%，以及2022年兩會(huì)最新的5%的稅收優(yōu)惠。

最后一種，是公司賺了錢之后，你要想把錢拿回家，要交個(gè)人所得稅。這個(gè)是按照你分紅金額的20%去交的。

4、2022年小微企業(yè)優(yōu)惠政策匯總

（1）自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即按照 2.5%計(jì)算應(yīng)納稅額；

（2）中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除;

(3) 據(jù)兩會(huì)消息，小微企業(yè)所得額100萬至300萬部分，減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，即按照 5%計(jì)算應(yīng)納稅額，2021年政策到期后,2022年仍將繼續(xù)執(zhí)行。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2021 年第 8 號）第一條；

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2021 年第12 號)第一條。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第12號）。

5、2022年小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠匯總

（1）增值稅

2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

在這里需要注意的是，如果小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)等情形適用征收率是5%，不能免征增值稅;免稅只能開具增值稅普通發(fā)票，如果開具專用發(fā)票是需要交稅的。

政策依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號)

（2）六稅兩費(fèi)

在2022年1月1日至2024年12月31日期間小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

政策依據(jù)

《關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第15號)

（3）企業(yè)所得稅

如果小規(guī)模納稅人符合小型微利企業(yè)的條件，在2021年度對應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

在2022年度對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，對應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)的條件是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第8號)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公2022年第13號)

（4）個(gè)人所得稅

如果小規(guī)模納稅人是個(gè)體工商戶的話，在2021年1月1日至2022年12月31日期間，對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2021年第8號)

（5）殘保金

如果小規(guī)模納稅人是在職員工人數(shù)30人以下的企業(yè)，在2022年12月31日，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

政策依據(jù)

《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(2019年第98號）

文章由海南博宇會(huì)計(jì)整理及撰寫，僅供參考。

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