關(guān)于2022年匯算清繳，這3個(gè)問(wèn)題一定要知道！

每到年末，我們經(jīng)常會(huì)聽(tīng)到一個(gè)詞——“匯算清繳”。你知道，匯算清繳是什么意思嗎？2022年企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些變化？2022年個(gè)人所得稅滿(mǎn)足什么條件可以退稅？今天就由博宇會(huì)計(jì)的小博給大家詳細(xì)說(shuō)說(shuō)這些問(wèn)題。

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一、匯算清繳是什么意思?

匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅，然后依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款，對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

二、2022年企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些變化？

2022年，也就是2021年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 》的要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間是什么時(shí)候？

企業(yè)應(yīng)該于2022年5月31日前進(jìn)行2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)算應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

2022年企業(yè)所得稅匯算清繳變化：

（1）多預(yù)繳稅款的退抵政策：自2021年的年度企業(yè)所得稅匯算清繳起，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過(guò)匯算清繳應(yīng)納稅款的，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

（2）申報(bào)表格有變：1）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）；2）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A100000）；3）《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）；（4）《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）；5）《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）；6）《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）；7）《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）；8）《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）；9）《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）；10）《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）。

（3）優(yōu)惠政策大變：1）小微企業(yè)不超過(guò)100萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額的，稅率定為2.5%。2）制造業(yè)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用有變化。3）再次明確享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)程序，以及享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)條件和項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)。

注意：

所得稅法規(guī)定的各種優(yōu)惠政策，往往是可以疊加使用的，部分企業(yè)的部分政策卻只能二選一，需要提前進(jìn)行內(nèi)部測(cè)算，合理選擇享受最大稅優(yōu)政策。

具體的操作辦法企業(yè)務(wù)必提前和當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，避免錯(cuò)失政策紅利。由于今年的政策變化，納稅人尤其是多預(yù)繳所得稅的納稅人要格外關(guān)注退稅政策。

三、2022年個(gè)人所得稅清算：滿(mǎn)足什么條件可以退？

2022年個(gè)人所得稅退稅將于3月1日（星期二）開(kāi)始，6月1日截止。大家可以進(jìn)入2021綜合所得年度匯算專(zhuān)題頁(yè)面提前準(zhǔn)備。而需要跟大家說(shuō)明的是，個(gè)人所得稅退稅其實(shí)是針對(duì)上一年度的全部所得計(jì)入綜合所得稅之后（也就是你2021年的全部收入），再扣除掉專(zhuān)享附加扣除等項(xiàng)目之后，就會(huì)產(chǎn)生一筆退稅費(fèi)用，是由用戶(hù)在申請(qǐng)之后，由國(guó)家將退稅金額退回至個(gè)人賬戶(hù)。另外，很多公司在發(fā)放年終獎(jiǎng)的時(shí)候是屬于單獨(dú)計(jì)稅的，這樣一來(lái)也會(huì)產(chǎn)生一部分退稅金。

1.滿(mǎn)足什么條件可以退稅？

①　2022退稅條件一：2021年度綜合所得全年收入額不足6萬(wàn)，但平時(shí)預(yù)繳個(gè)人所得稅的。

②　2022退稅條件二：2021年度符合享受條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有扣除的。

③　2022退稅條件三：因年中就業(yè)、退職或部分月份沒(méi)有收入等原因，導(dǎo)致前后稅收優(yōu)惠政策不一致。

④　2022退稅條件四：沒(méi)有任何受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)匯算清繳辦理各項(xiàng)稅前扣除。

⑤　2022退稅條件五：中間勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于綜合所得適用稅率的。

⑥　2022退稅條件六：預(yù)繳稅款時(shí)，為享受或未足額享受稅收優(yōu)惠的。

⑦　2022退稅條件七：有符合條件的公益慈善捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除等情形。

2.申請(qǐng)退稅的要求有哪些？

①　是必須提供在中國(guó)辦理的銀行賬戶(hù)

指你在國(guó)內(nèi)的銀行卡賬戶(hù)，有的人由于出國(guó)等原因，注銷(xiāo)了相關(guān)銀行卡?？赡苄枰钊胂嚓P(guān)有效銀行卡才能申請(qǐng)，不然就無(wú)法辦理退稅申請(qǐng)。

②　是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查

按照國(guó)庫(kù)管理的有關(guān)規(guī)定，在受理年度匯算的個(gè)稅APP辦理退稅。一般先會(huì)對(duì)個(gè)人年度收入和繳納稅費(fèi)等情況進(jìn)行審查，若是有退稅金額的，在條件申請(qǐng)后一周之內(nèi)就會(huì)退稅到你留有的銀行卡賬戶(hù)上。

總得來(lái)說(shuō)，2021年個(gè)稅退稅從3月1日開(kāi)始，3月1日—3月15日辦理匯算清繳時(shí)，需要先在個(gè)稅APP上辦理預(yù)約。3月16日至6月30日，不需要預(yù)約即可辦理。而退稅需要滿(mǎn)足相關(guān)條件，并不是每一個(gè)人都可以退稅的。

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