一文了解：2023海南注冊(cè)公司稅收優(yōu)惠政策有哪些？有什么好處？

提到海南自貿(mào)港，可能很多人會(huì)想到它的稅收優(yōu)惠政策。那么，2023年海南自貿(mào)港注冊(cè)公司稅收優(yōu)惠政策有哪些？在海南注冊(cè)公司有什么好處？今天博宇會(huì)計(jì)小博就給大家詳細(xì)說(shuō)說(shuō)這兩個(gè)問(wèn)題。

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一、2023海南自貿(mào)港注冊(cè)公司稅收優(yōu)惠政策大匯總

第一，企業(yè)所得稅優(yōu)惠

根據(jù)《海南自由貿(mào)易港法》、《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》及后續(xù)細(xì)化政策，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要包括以下三大類：

1、對(duì)注冊(cè)在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;

2、對(duì)在海南自貿(mào)港設(shè)立的三大重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)(即旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè))企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅;

3、對(duì)在海南自貿(mào)港設(shè)立的企業(yè)，新購(gòu)置(含自建，自行開發(fā))固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元(含)的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊和攤銷;單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，可以縮短折舊，攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法(以下簡(jiǎn)稱“稅前扣除政策”)。

注：以上稅收優(yōu)惠政策的有效期截止2024年12月31日。

小博點(diǎn)評(píng)：在2025年前，鼓勵(lì)類的產(chǎn)業(yè)公司可以享受15%的企業(yè)所得稅，對(duì)于重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)如旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)公司新增境外直接投資，直接免征所得稅。2025年后所有公司的所得稅統(tǒng)一不超過(guò)15%。

而國(guó)內(nèi)一般都按25%來(lái)征收企業(yè)所得稅，即使是在上海、深圳這樣的政策高地，也只有特定區(qū)域、特定行業(yè)才有機(jī)會(huì)享受到15%的所得稅，機(jī)會(huì)少之又少；而在海南，除了負(fù)面清單行業(yè)以外，全省、全行業(yè)均可享受。

假設(shè)一家700億營(yíng)業(yè)額的高新技術(shù)企業(yè)，按照原稅收每年需繳納90億稅，但如果它設(shè)在海南，就省了90億??！每年有多少家大大小小公司的財(cái)務(wù)，為了稅收能少幾萬(wàn)而賣命加班的？省下來(lái)的這90億，擴(kuò)大一下產(chǎn)業(yè)規(guī)模，多投資幾個(gè)項(xiàng)目，它不香嗎？

第二，個(gè)人所得稅優(yōu)惠

在海南自貿(mào)港，個(gè)人所得稅高為15%，在2025年前，高層次人才和緊缺人才可以享受15%的個(gè)人所得稅。2025年后，根據(jù)具體情況，個(gè)人所得稅分檔征收，低為3%，高不超過(guò)15%。而中國(guó)內(nèi)地的個(gè)人所得稅高為45%。

小博點(diǎn)評(píng)：個(gè)人所得稅方面更加吸引人，一般內(nèi)地普遍采用“7檔超額累進(jìn)稅率”，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南則簡(jiǎn)化為3檔，條件是只要在海南居住滿183天的個(gè)人，收入來(lái)源于海南自貿(mào)港范圍內(nèi)所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅，差不多和香港一樣的優(yōu)惠，對(duì)于高薪人才是實(shí)實(shí)在在地真金白銀誘惑！

第三，零關(guān)稅

① 對(duì)于海南企業(yè)進(jìn)口原材料、原輔料、自用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備，實(shí)行免關(guān)稅、免進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、免進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的政策；

針對(duì)很多行業(yè)，一些原輔料實(shí)行“零關(guān)稅”政策。例如對(duì)包括椰子等農(nóng)產(chǎn)品、煤炭等資源性產(chǎn)品、二甲苯等化工品及光導(dǎo)纖維預(yù)制棒等原輔料，以及飛機(jī)、其他航空器和船舶維修零部件共169項(xiàng)8位稅目商品，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

② 在海南加工增值超過(guò)30%的貨物，進(jìn)入內(nèi)地時(shí)免征進(jìn)口關(guān)稅、免進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、免進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅；

③ 內(nèi)陸旅客來(lái)海南購(gòu)物享受10萬(wàn)元/年/人的離島免稅購(gòu)物額度。今后很有可能還將擴(kuò)大島內(nèi)居民購(gòu)買免稅商品的福利政策。

第四，企業(yè)上市獎(jiǎng)勵(lì)

① 對(duì)在滬深北交易所（含科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板）上市的企業(yè)，海口市獎(jiǎng)勵(lì)1500萬(wàn)元，海南省獎(jiǎng)勵(lì)600萬(wàn)元，合計(jì)2100萬(wàn)元；

② 對(duì)市內(nèi)企業(yè)按規(guī)定異地“買殼”或“借殼”在滬深北交易所（含創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板）首次公開發(fā)行股票并上市后，將注冊(cè)地遷回本市的企業(yè)或非市內(nèi)企業(yè)在滬深交易所（含創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板）首次公開發(fā)行股票并上市后遷入本市且實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的，?？谑薪o予一次性獎(jiǎng)勵(lì) 1000 萬(wàn)元；

③ 對(duì)注冊(cè)在?？谇覍?shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng)的企業(yè)通過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審批后在境外主要證券交易所公開發(fā)行股票并上市的，給予一次性獎(jiǎng)勵(lì) 1000 萬(wàn)元；

④ 對(duì)成功在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（即新三板）基礎(chǔ)層掛牌的企業(yè)，?？谑歇?jiǎng)勵(lì)100萬(wàn)元、海南省獎(jiǎng)勵(lì)30萬(wàn)元，合計(jì)130萬(wàn)元；由新三板基礎(chǔ)層轉(zhuǎn)入創(chuàng)新層的企業(yè)，海南省再給予 40萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)直接在創(chuàng)新層掛牌的企業(yè)，海南省給予 70萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)；

⑤ 對(duì)在區(qū)域性股權(quán)交易中心交易板（即新四板）掛牌的企業(yè)，海口市給予10 萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)、海南省給予20萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)。

第五，園區(qū)扶持政策

海南各大重點(diǎn)園區(qū)對(duì)海南注冊(cè)的公司，根據(jù)公司的行業(yè)、年產(chǎn)值等情況，有相應(yīng)的相應(yīng)的激勵(lì)政策。

第六，人才住房補(bǔ)貼政策

（1）《百萬(wàn)人才進(jìn)海南行動(dòng)計(jì)劃》規(guī)定：

海南為引進(jìn)的大師級(jí)人才、杰出人才、領(lǐng)軍人才分別按200平方米、180平方米、150平方米標(biāo)準(zhǔn)提供免租金、可拎包入住的人才公寓，全職工作滿5年贈(zèng)予80%產(chǎn)權(quán)，滿8年贈(zèng)予100%產(chǎn)權(quán)。

同時(shí)，其他各類人才只要在海南工作，也能享受到住房租賃補(bǔ)貼。其中拔尖人才每月5000元，其他類高層次人才每月3000元，40歲以下的全日制碩士生每月2000元，35歲以下的全日制本科生每月1500元，連續(xù)補(bǔ)貼3年。

（2）購(gòu)房有補(bǔ)貼，門檻也更低：

對(duì)于引進(jìn)的全日制博士、碩士、本科畢業(yè)生可憑在海南省就業(yè)、創(chuàng)業(yè)相關(guān)證明材料申請(qǐng)購(gòu)房補(bǔ)貼，具體標(biāo)準(zhǔn)為博士生補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為3.6萬(wàn)元一年；碩士生補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為2.4萬(wàn)元一年；本科生補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為1.8萬(wàn)元一年，補(bǔ)貼累計(jì)發(fā)放不超過(guò)3年。

而且，人才落戶后可直接購(gòu)房，引進(jìn)人才在海南購(gòu)房，申請(qǐng)商業(yè)性個(gè)人住房貸款的首付比例，可享受本省戶籍居民家庭同等待遇，首套房首付比例最低可申請(qǐng)30%，二套未結(jié)清原有住房貸款的，首付比例不低于50%。

第七，行業(yè)性扶持政策

科技行業(yè)：

*《海南省高新技術(shù)企業(yè)培育庫(kù)管理暫行辦法》；

*《海南省整體遷入高新技術(shù)企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)細(xì)則》；

*《海南省高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)增量獎(jiǎng)勵(lì)細(xì)則》；

醫(yī)藥行業(yè)：

*《海南省支持現(xiàn)代生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)做大做強(qiáng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金管理實(shí)施細(xì)則》；

*《海南省生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)研發(fā)券管理暫行辦法》；

貿(mào)易行業(yè)：《關(guān)于推進(jìn)海南自由貿(mào)易港貿(mào)易自由化便利化若干措施的通知》；

影視行業(yè)：《?？谑写龠M(jìn)影視產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干規(guī)定》；

會(huì)展業(yè)：《儋州市支持會(huì)展業(yè)發(fā)展暫行辦法》；

工業(yè)企業(yè)：《海南省支持工業(yè)企業(yè)擴(kuò)大投資和技改提質(zhì)獎(jiǎng)補(bǔ)資金管理實(shí)施細(xì)則》；

旅游業(yè)：《?？谑新糜螛?biāo)準(zhǔn)化工作獎(jiǎng)勵(lì)辦法》；

跨境電商：《?？谑写龠M(jìn)跨境電子商務(wù)及國(guó)際快件產(chǎn)業(yè)發(fā)展暫行辦法》；

直播電商行業(yè)：《?？谑兄С职l(fā)展直播電商產(chǎn)業(yè)若干措施（暫行）》；

金融行業(yè)：

*《海口市促進(jìn)金融業(yè)發(fā)展若干措施》；

*《關(guān)于金融支持海南全面深化改革開放的意見》；

*《海南省關(guān)于開展合格境外有限合伙人(QFLP)境內(nèi)股權(quán)投資暫行辦法》；

*《海南省開展合格境內(nèi)有限合伙人(QDLP)境外投資試點(diǎn)工作暫行辦法》。

二、2023年在海南注冊(cè)公司有什么好處？

小博認(rèn)為把在海南注冊(cè)公司的好處有很多，主要有14個(gè)：

1.投資自由便利，海南注冊(cè)各類公司現(xiàn)不受限，非禁即入。

2、貨物貿(mào)易自由便利，在境外和海南自由貿(mào)易港之間，貨物，可以自由進(jìn)出，海關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)管。

3.進(jìn)口零關(guān)稅，對(duì)企業(yè)進(jìn)口自用生產(chǎn)營(yíng)運(yùn)用交通工具小汽車及游艇，企業(yè)生產(chǎn)原輔料和島內(nèi)居民消費(fèi)進(jìn)境商品，免征關(guān)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

4、海南注冊(cè)符合鼓勵(lì)類企業(yè)可享受企業(yè)所得稅最高15%，對(duì)來(lái)自貿(mào)港工作的高端和緊缺人才享受個(gè)人所得稅最高按照3%、10%、 15%三 檔超額累進(jìn)稅事征收個(gè)人所得稅。

5、五稅合一簡(jiǎn)稅制政策:增值稅13%、消費(fèi)稅20~70%、車輛購(gòu)置稅10%、教育附加和城建稅(1%) 合統(tǒng)稱為銷售稅，稅率會(huì)相應(yīng)減少很多。

6.海南園區(qū)個(gè)體核定季度開普票未超過(guò)30萬(wàn)，綜合稅率為0，免增增值稅和個(gè)稅。超過(guò)30萬(wàn)的，綜合稅率最高為開票額度的1.56% (增值稅1%， 附加稅0.06%，個(gè)稅0.5%)。

7.對(duì)旅游業(yè)，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等鼓勵(lì)類行業(yè)，在2025年前，其新增境外直接投資取得的所得，免繳企業(yè)所得稅。

8、市場(chǎng)準(zhǔn)入手續(xù)少，開放力度大，比如說(shuō)支持境外證券期貨基金經(jīng)營(yíng)機(jī)設(shè)立獨(dú)資或者合資金融機(jī)構(gòu)。允許境外理，工，農(nóng)，醫(yī)類等世界高?；蚴锹殬I(yè)院校在海南能夠獨(dú)立辦學(xué)，已確定) 國(guó)內(nèi)外60所知名大學(xué)臺(tái)作院校落戶海南自貿(mào)港。

9、在海南注冊(cè)公司，以后就是離岸公司。后期做大做強(qiáng)可直接在海南.上市登記或注銷，不用在開曼群島再注冊(cè)一個(gè)公司當(dāng)跳板。

10、在海南注冊(cè)公司，可開通海南FT賬戶，可以實(shí)現(xiàn)9種不同貨幣的自由劃轉(zhuǎn)，做不同幣種的結(jié)算。比如你自貿(mào)港的公司和澳大利亞一家公司做貿(mào)易，就不需型把RMB轉(zhuǎn)換成美元，直接用FT賬戶和澳元做結(jié)算。

11.注冊(cè)公司統(tǒng)招大專以上學(xué)歷，可以直接人才引進(jìn)落戶?？?，三亞等，享受人才租房創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼，購(gòu)房購(gòu)車有優(yōu)惠利好。以后也是離岸戶口，享受自由貿(mào)易港離岸居民的各種利好政策。類似香港戶口，2025年封關(guān)后比香港更好。

12.對(duì)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、大宗貿(mào)易、建筑施工、勞務(wù)服務(wù)、新型石化產(chǎn)業(yè)、新媒體，人工智能，量子計(jì)算、金融科技、新能源等行業(yè)進(jìn)入相應(yīng)的孵化園區(qū)能享受租房補(bǔ)貼、返還企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅等。

13、海南自由貿(mào)易港將放寬戶籍，允許符合條件的境外人員;擔(dān)任海南自由貿(mào)易港內(nèi)的法定機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)的法定代表人。

14、《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》明確，對(duì)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的不含進(jìn)口料件或者含進(jìn)口料件在海南自由貿(mào)易港加工增值超過(guò)30% (含)的貨物，經(jīng)“二線”進(jìn)入內(nèi)地免征進(jìn)口關(guān)稅，照章征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

小博結(jié)語(yǔ)：據(jù)全國(guó)工商聯(lián)調(diào)查顯示，，海南營(yíng)商環(huán)境全國(guó)排名前移4位，市場(chǎng)主體增速連續(xù)34個(gè)月保持全國(guó)第一。2022年引進(jìn)人才超10萬(wàn)。96.33萬(wàn)戶、同比增長(zhǎng)96.79%，這是2022年海南新增市場(chǎng)主體的數(shù)量與增速。截至2022年12月，全省存續(xù)市場(chǎng)主體239.25萬(wàn)戶，同比增長(zhǎng)50.14%，增速連續(xù)34個(gè)月保持全國(guó)第一。可見，在海南自貿(mào)港稅收優(yōu)惠政策的加持下，來(lái)這邊工作創(chuàng)業(yè)開公司的人將會(huì)越來(lái)越多。對(duì)此，你怎么看呢？

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