2023年個(gè)體戶每個(gè)月有多少免稅額度？個(gè)體戶免稅政策有哪些？

近日向小博咨詢個(gè)體戶的粉絲挺多的。有位在深圳的粉絲問(wèn)：“我在海南?？陂_(kāi)一家個(gè)體工商戶，請(qǐng)問(wèn)2023年個(gè)體戶免稅政策有哪些？”還有兩位來(lái)自安徽的粉絲想知道：“個(gè)體戶每個(gè)月有多少免稅額度，個(gè)體戶免稅額度是多少？個(gè)體戶核定征收怎么核定的？”為此，今天博宇會(huì)計(jì)的小博就來(lái)給大家詳細(xì)說(shuō)說(shuō)這塊。

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一、2023年個(gè)體戶免稅政策到底有哪些？

小博告訴你，個(gè)體戶的免稅政策可不少，常用的有以下這些：

（一）個(gè)人所得稅

1、自2021年4月1日起，對(duì)個(gè)體工商戶代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，不再預(yù)征個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人和其他從事貨物運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人，應(yīng)依法自行申報(bào)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）

2、自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2003〕26 號(hào)）第一條。

3、隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2000〕84 號(hào)）第二條。

（二）增值稅

1、個(gè)體工商戶——增值稅小規(guī)模納稅人

月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)，免增值稅：

2023年1月9日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布了2023年第1號(hào)文，即《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》，可總結(jié)為小規(guī)模納稅人減免稅三大變化，具體如下：

1.對(duì)月銷售額10萬(wàn)以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

2.小規(guī)模季度免稅銷售額30萬(wàn)，只有在納稅人開(kāi)具普票時(shí)享受，開(kāi)具專票的不得享受！此優(yōu)惠3%征收率的可以享受。

3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

政策執(zhí)行期：2023年1月1日至2023年12月31日

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）

2、個(gè)體工商戶——增值稅一般納稅人

增值稅期末留抵退稅政策：

符合條件的個(gè)體工商戶可享受增值稅期末留抵退稅政策。

政策依據(jù)：

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào) ）第八條

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)）

3.《關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第21號(hào) ）

增值稅加計(jì)抵減政策：

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（1）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

（2）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）

3、個(gè)體工商戶——其它免增值稅情形

1.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶增值稅即征即退。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕52號(hào)）

2.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)）附件 3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第一條第（四十）項(xiàng)。

3.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)）附件 3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第一條第（三十九）項(xiàng)。

（三）其它免稅政策

1、個(gè)體工商戶減征“六稅兩費(fèi)”政策

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

政策執(zhí)行期：自2022年1月1日至2024年12月31日

政策依據(jù)：

1.《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的通知》（閩財(cái)規(guī)〔2022〕2號(hào)）

2.《廈門市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā) 福建省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的通知》（廈財(cái)稅〔2022〕2號(hào)）

2、個(gè)體工商戶可免征印花稅

個(gè)體工商戶的以下憑證，免征印花稅：

財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單。

3、退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減

自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年14400元為限額，依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：

1.《國(guó)家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)福建省財(cái)政廳等部門關(guān)于退役士兵和重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（廈稅函〔2019〕78號(hào)）

2.《關(guān)于延長(zhǎng)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》（閩財(cái)稅〔2021〕14號(hào)）

4、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減

建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年（36個(gè)月,下同）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：

1.《國(guó)家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)福建省財(cái)政廳等部門關(guān)于退役士兵和重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（廈稅函〔2019〕78號(hào)）

2.《關(guān)于延長(zhǎng)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》（閩財(cái)稅〔2021〕14號(hào)）

5、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

自2016年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元（按季納稅6萬(wàn)元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

政策依據(jù)：

1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕25 號(hào)）

2.《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅 〔2019〕46 號(hào)）

二、2023個(gè)體戶每個(gè)月有多少免稅額度？

個(gè)體戶每個(gè)月有多少免稅額度？個(gè)體戶免稅額度是多少？增值稅方面，個(gè)體戶的免稅額度一個(gè)月在10萬(wàn)元以內(nèi)，一個(gè)季度不超過(guò)30萬(wàn)可以進(jìn)行免稅。

不過(guò)，如果你以為個(gè)體工商戶季度開(kāi)票在30萬(wàn)以內(nèi)，都可以免稅的話，那么很有可能你就會(huì)吃不了兜著走。你還需要注意以下幾點(diǎn)：

第一，對(duì)于增值稅來(lái)說(shuō)，你開(kāi)普通發(fā)票，現(xiàn)有的政策是每個(gè)月10萬(wàn)塊錢以內(nèi)，季度30萬(wàn)，年度120萬(wàn)以內(nèi)，你都可以免增值稅的。

第二，個(gè)體工商戶你開(kāi)普票的話，你還要交生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅。稅務(wù)局對(duì)這個(gè)有定期定額征收，有定率征收以及查賬征收。

如果你的個(gè)體工商戶是定期定額征收的話，那你的免稅額度一個(gè)月就只有3萬(wàn)塊錢。就是，每個(gè)月你在3萬(wàn)塊錢以內(nèi)的不開(kāi)票的收入，或者是普票的收入，你才可以免增值稅和個(gè)人所得稅。

如果你的個(gè)體工商戶定率征收的話，那你每個(gè)月開(kāi)票額在10萬(wàn)塊錢以內(nèi)的增值稅，雖然免了，但是你還需要按照1%交1萬(wàn)塊錢的個(gè)人所得稅。如果你的開(kāi)票額超過(guò)了10萬(wàn)就沒(méi)有這個(gè)免稅的額度了。你得按照一個(gè)點(diǎn)交增值稅，再按到一個(gè)點(diǎn)去交個(gè)人所得稅。

如果你的這個(gè)個(gè)體工商戶是查賬征收，你又沒(méi)有成本發(fā)票，你也沒(méi)有申報(bào)工資薪金，一年120萬(wàn)以內(nèi)，都可以免增值稅。但是，個(gè)人所得稅你得要按照120萬(wàn)的35%，去交35萬(wàn)的稅錢。

最后，小博給大家總結(jié)一下，如果你手上是個(gè)定期定額的個(gè)體戶賬戶，那你一個(gè)月就有3萬(wàn)塊錢的額度。如果你手上是一個(gè)定率，或者是查賬的個(gè)體工商戶，一個(gè)月有10萬(wàn)塊錢的免增值稅的額度。個(gè)人所得稅通通都沒(méi)有免了。

三、個(gè)體戶核定征收怎么核定的？

2023年增值稅政策已經(jīng)很明確了，小規(guī)模納稅人月銷小于10萬(wàn)，普票免征。高于10萬(wàn)或者專票稅率按一個(gè)點(diǎn)來(lái)進(jìn)行征收。對(duì)于開(kāi)專票的小規(guī)模納稅人個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，現(xiàn)行的政策比之前的免征政策更好。

對(duì)于開(kāi)普票的個(gè)體戶，如果月銷售額小于10萬(wàn)就沒(méi)有影響，如果月銷售額超過(guò)10萬(wàn)，那就比2022年要多一個(gè)點(diǎn)。

但是不管怎么樣，總比沒(méi)有政策的三個(gè)點(diǎn)要好的多。而且現(xiàn)在很多地方有優(yōu)惠政策，比如在海南設(shè)立個(gè)體戶能夠享受增值稅的免稅政策以外，還可以享受個(gè)體戶核定征收的政策。

個(gè)體戶核定征收政策定額的是個(gè)稅，核定征收的方式分為兩種：（1）定額定率征收：主要面向個(gè)體戶，直接核定所得稅額。（2）核定應(yīng)稅所得率征收：主要面向一般納稅人，按照收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式： 收入*核定率*適用稅率-速算扣除數(shù)。

當(dāng)然，核定征收也可能交納的個(gè)稅更多。因?yàn)楹硕ㄕ魇詹还苁鞘欠裉潛p，都需要繳納稅費(fèi)。對(duì)于入駐園區(qū)享受核定征收的個(gè)體戶，只要能夠保證業(yè)務(wù)的真實(shí)，從入駐到注銷都不需要法人親自到場(chǎng)。你只需要提供相應(yīng)的資料，我們海南博宇提供一站式服務(wù)。個(gè)體戶可以不用開(kāi)對(duì)公戶，如果要開(kāi)對(duì)公賬戶也不需要法人到場(chǎng)，非常的方便。

小博結(jié)語(yǔ)：個(gè)體戶一般適用這兩類人，一是沒(méi)有固定場(chǎng)所和實(shí)體店的業(yè)務(wù)服務(wù)提供者，如網(wǎng)約師資、直播人員、自媒體作者等，二是企業(yè)家老板，為了節(jié)省企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，獲得更高利潤(rùn)。由于國(guó)家政策的扶持和線上電商經(jīng)濟(jì)的繁榮，促進(jìn)了個(gè)體戶的發(fā)展，使其成為熱門話題。

加上，去年底出臺(tái)的新政允許個(gè)體戶整體轉(zhuǎn)讓不用變更名稱和稅號(hào)，可以參加招投標(biāo)，可以自愿升級(jí)為企業(yè)或轉(zhuǎn)型為有限公司，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，為個(gè)體工商戶的發(fā)展提供了有利條件。你看好個(gè)體戶的發(fā)展的嗎？

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