2023年海南注冊境外投資公司有什么優(yōu)惠政策？看這篇就夠了！

近日，有粉絲問小博，“在海南注冊境外投資公司，企業(yè)稅收一塊政策是怎么樣的？海南注冊境外投資公司有哪些優(yōu)勢？”小博給他作了詳細解答，今天分享出來，希望能幫到想在海南注冊投資公司的朋友們。

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一、2023年海南注冊境外投資公司有什么優(yōu)惠政策？

1、境外投資免征企業(yè)所得稅

對在海南自由貿易港設立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

此項優(yōu)惠需要具備以下2個條件:

(1)從境外新設分支機構取得的營業(yè)利潤;或從持股比例超過20% (含) 的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對應的股息所得;

(2)被投資國(地區(qū))的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%。

2、企業(yè)所得稅

目前，對于在海南自由貿易港設立并滿足條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，一是可以按投資于中小高新技術企業(yè)、初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣應納稅所得額，二是可以享受海南自貿港鼓勵類產業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

國內一般都按25%來征收企業(yè)所得稅，即使是在上海、深圳這樣的政策高地，也只有特定區(qū)域、特定行業(yè)才有機會享受到15%的所得稅，機會少之又少；而在海南，除了負面清單行業(yè)以外，全省、全行業(yè)均可享受。

3、個人所得稅

根據《海南自由貿易港建設總體方案》的規(guī)劃，《關于海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕32號）的規(guī)定， 明確了封關前的個人所得稅政策：對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

人才類型需符合以下情況之一：①   屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才；② 一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30 萬元人民幣以上；③ 符合海南自由貿易港行業(yè)緊缺人才需求目錄范圍。

個人所得稅低。符合條件的創(chuàng)業(yè)投資從業(yè)人員，來源于海南自由貿易港的綜合所得、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得可享受個人所得稅實際稅負超過15%部分予以免征的優(yōu)惠政策。

基金經理、財務管理人員、財務公關人員、財務數(shù)據分析人才、財務法學人才財務財務人員、財務審計人員等,即使是在沒有明確列名的企業(yè)人員名單上,但是只要工資水平達到標準，同樣可以享受個稅優(yōu)惠。

4、對于創(chuàng)投風險投資機構的獎勵

《?？谑写龠M金融業(yè)發(fā)展若干措施》海府規(guī)〔2021〕12號提出創(chuàng)投風投機構獎勵。對投資海口市轄區(qū)內企業(yè)并形成實體產業(yè)的,按其實際到位投資額的1%給予獎勵,獎勵最高不超過1000萬元。

5、境外有限合伙人（QFLP）

QFLP是合格境外有限合伙人的簡稱，是指在海南省依法 由境外的企業(yè)或自然人參與投資或設立并實際經營的，吸引境外資金，投資于境內非公開交易的企業(yè)股權的企業(yè)。按照《海南省關于開展合格境外有限合伙人（QFLP）境內股權投資暫行辦法》的要求，海南自由貿易港QFLP不設聯(lián)審機制，以推薦函制度替代，登記注冊簡便高效。

目前，施羅德、紅杉資本、云鋒資本、中糧資本等國內外知名專業(yè)基金管理企業(yè)已聚集海南，設立多只基金。截至2022年8月，落地QFLP基金80只，注冊資本共計83.56億美元，累計流入12.05億美元;QFLP基金管理企業(yè)19家，注冊資本共計4.43億美元，累計流入1151.03萬美元。

6、合格境內有限合伙人（QDLP）

2021年4月8日，海南省多部門聯(lián)合印發(fā)了《海南省開展合格境內有限合伙人(QDLP)境外投資試點工作暫行辦法》，為境內高凈值人群進行海外投資及跨境財富管理開辟新的通道，進一步激發(fā)各類市場主體活力。辦法出臺后，海南省地方金融監(jiān)督管理局于8月初正式公布海南自貿港首批QDLP試點企業(yè)名單，名單公布后，試點企業(yè)敏捷反應，爭取基金快速落地。

二、2023年海南注冊境外投資公司有哪些優(yōu)勢？

2020年6月1日，中共中央國務院印發(fā)《海南自由貿易港建設總體方案》，提出了稅收優(yōu)惠、跨境資金流動自由便利、人員進出自由便利、運輸往來自由便利、發(fā)展現(xiàn)代產業(yè)體系等制度構建，為海南自由貿易港市場主體開展交易提供了便利，同時將極大激發(fā)各類市場主體活力。

2022年1月1日，《區(qū)域全面經濟伙伴關系協(xié)定》（RCEP）正式生效。RCEP是由東盟10國外加中國、日本、韓國、澳大利亞、新西蘭5國共15方成員共同協(xié)商，在貿易便利、投資便利、關稅優(yōu)惠、國民待遇等方面達成了一系列互惠的協(xié)定，標志著當前世界上人口最多、經貿規(guī)模最大、最具發(fā)展?jié)摿Φ淖杂少Q易區(qū)正式起航，這也為海南自由貿易港對外投資帶來了更多的機遇與便利。

而且，海南，作為唯一的中國特色自由貿易港，開放的大門將開得更大、更快、更早，并著力構建具有全球競爭力的開放政策和制度體系，打造外資外企聚集的新高地。

“唯一”意味著自貿港目前只有海南獨此一家，與中國做生意的外資企業(yè)，如果要開辟和深耕這個龐大市場，海南是面向外資試水中國開放政策的最佳場所。

“更大”意味著外資準入優(yōu)勢不斷凸顯，特別是在《海南自由貿易港外商投資準入特別管理措施（負面清單）》中將可能進一步縮減，對外資進入中國在相關領域的投資準入，海南將比別的地方力度更大。

“更快”意味著時間短，外資在海南享受的政策不會漫長等待，在海南的投資回報也會立竿見影。

“更早”意味著誰先布局海南，誰就會更早地享受政策紅利，贏得市場先機。

“全球競爭力”表明海南的發(fā)展前景和潛力，與新加坡、迪拜、香港等世界知名自貿港相比，海南在開放政策和制度方面具有后發(fā)優(yōu)勢，對一個地方的投資不僅看當前更應該看長遠。長遠看，國家給予海南的開放政策具有持續(xù)性、穩(wěn)定性，海南也會彰顯其具有競爭力的制度體系，穩(wěn)定外資投資預期。

附：海南投資相關政策文件

1.《海南自由貿易港建設總體方案》（中發(fā)〔2020〕8號）

2.海南省發(fā)展和改革委員會關于印發(fā)《海南自由貿易港創(chuàng)業(yè)投資工作指引（2021年版）》的通知 （瓊發(fā)改財金〔2021〕709號）

3.海南省地方金融監(jiān)督管理局、海南省市場監(jiān)督管理局、中國人民銀行?？谥行闹小⒅袊C券監(jiān)督管理委員會海南監(jiān)管局關于印發(fā)《海南省關于開展合格境外有限合伙人(QFLP)境內股權投資暫行辦法》的通知（瓊金監(jiān)函〔2020〕186號）

4.《海南省開展合格境內有限合伙人(QDLP)境外投資試點工作暫行辦法》 （瓊金監(jiān)〔2021〕37號）

5.海南省人民政府辦公廳關于印發(fā)《海南省促進創(chuàng)業(yè)投資持續(xù)健康發(fā)展實施方案》的通知（瓊府辦〔2018〕67號）

6.海南省市場監(jiān)督管理局海南省地方金融監(jiān)督管理局中國證券監(jiān)督管理委員會海南監(jiān)管局聯(lián)合印發(fā)《關于基金企業(yè)登記和監(jiān)管工作暫行辦法》 的通知（瓊市監(jiān)〔2019〕2號）

7.海南省人民政府關于印發(fā)《海南自由貿易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》的通知（瓊府〔2020〕41號）

8.海南省財政廳國家稅務總局海南省稅務局省市場監(jiān)督管理局省委人才發(fā)展局《關于落實海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（瓊財稅〔2020〕1019號）

9.國家稅務總局海南省稅務局海南省財政廳海南省市場監(jiān)督管理局《關于海南自由貿易港鼓勵類產業(yè)企業(yè)實質性運營有關問題的公告》（2021年第1號）

10. ?？谑腥嗣裾P于印發(fā)《?？谑写龠M金融業(yè)發(fā)展若干措施》的通知（海府〔2015〕57號）

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