干貨：長(zhǎng)期零申報(bào)可能引起哪些后果？有哪些注意事項(xiàng)？

最近有很多粉絲詢問小博關(guān)于零申報(bào)的問題，小博整理了以下三個(gè)問題：什么叫零申報(bào)？長(zhǎng)期零申報(bào)可能引起哪些后果？零申報(bào)有哪些注意事項(xiàng)？博宇會(huì)計(jì)的小博就針對(duì)這三個(gè)問題來詳細(xì)說說。

圖源：pexels

一、什么叫零申報(bào)？

零申報(bào)指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為0，可以進(jìn)行零申報(bào)。在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報(bào)手續(xù)，并注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項(xiàng)。

通俗地講，納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)（如11月申報(bào)所屬期為10月份）沒有發(fā)生應(yīng)稅收入（銷售額），同時(shí)也沒有應(yīng)納稅額的情況，稱為零申報(bào)。

法律依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第十二條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。

前款規(guī)定以外的納稅人，除國家機(jī)關(guān)和個(gè)人外，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

二、長(zhǎng)期零申報(bào)可能引起哪些后果？

長(zhǎng)期零申報(bào)后果由于各地政策不同，一般來說連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)有可能會(huì)被列為異常申報(bào)，如果超過6個(gè)月還一直零申報(bào)的話，很有可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列入的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，甚至直接引起稽查。

長(zhǎng)期零申報(bào)可能引起以下后果：

1、罰款企業(yè)有收入就應(yīng)繳納稅款，如果一直零申報(bào)，納稅人將被列入關(guān)鍵監(jiān)管范疇，并對(duì)其進(jìn)行納稅評(píng)估，如果在評(píng)估中發(fā)現(xiàn)有瞞報(bào)收入、虛開發(fā)票的行為，要補(bǔ)繳稅款加滯納金，甚至?xí)媾R罰款。

2、影響納稅信用等級(jí)一年內(nèi)連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)，納稅信用等級(jí)就不能評(píng)為A級(jí)了，虛報(bào)申報(bào)享有稅收優(yōu)惠政策的納稅人立即鑒定為D級(jí)納稅人，擔(dān)負(fù)D級(jí)納稅人不良影響。

3、企業(yè)發(fā)票減量如果公司長(zhǎng)期性零申報(bào)且擁有稅票，會(huì)由稅務(wù)局扣減發(fā)票，另外按照規(guī)定納稅人還要定期去稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)發(fā)票。

4、長(zhǎng)期“零申報(bào)”有哪些風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期零申報(bào)很容易被稅局列入企業(yè)異常申報(bào)狀態(tài)，從而被列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象。

三、零申報(bào)有哪些注意事項(xiàng)？

基于當(dāng)前稅務(wù)監(jiān)管情況，我們建議這6大誤區(qū)千萬不要踩，財(cái)務(wù)對(duì)照自查：

誤區(qū)一：取得免稅收入，可以零申報(bào)

正確做法：按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報(bào)，而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。

誤區(qū)二：當(dāng)期未取得收入，企業(yè)所得稅可以零申報(bào)

正確做法：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報(bào)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

誤區(qū)三：企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可零申報(bào)

正確做法：企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報(bào)，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。

誤區(qū)四：月銷售額未達(dá)15萬元只需零申報(bào)

正確做法：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達(dá)15萬元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。實(shí)際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。

誤區(qū)五：已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)

正確做法：雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡(jiǎn)單地做零申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。

誤區(qū)六：籌建期可做零申報(bào)

正確做法：籌建期的納稅人當(dāng)期未發(fā)生銷售，也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報(bào)，需按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

來源：文章由海南博宇會(huì)計(jì)綜合整理自網(wǎng)絡(luò)，僅供參考，以實(shí)際咨詢?yōu)闇?zhǔn)，如涉及侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊(cè)公司、各類資質(zhì)辦理，或需要公司財(cái)務(wù)代理，或是有關(guān)于海南落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會(huì)計(jì)。