零申報(bào)的公司報(bào)個稅要注意什么？企業(yè)零申報(bào)有哪些常見問題？

很多剛注冊的公司因?yàn)檫€沒有業(yè)務(wù)，沒有經(jīng)營收入，可以申請零申報(bào)。那么，啥是零申報(bào)？零申報(bào)的公司報(bào)個稅要注意什么？企業(yè)零申報(bào)有哪些常見問題？下面就讓博宇會計(jì)的小博給大家詳細(xì)解答下這些問題。

圖源：pexels

一、啥是零申報(bào)？

零申報(bào)是指企業(yè)在納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒有銷售額，沒有應(yīng)稅收入的情況下，仍舊需要向稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)。

舉個例子，你公司五月份沒有銷售額，沒有經(jīng)營收入，那六月份納稅申報(bào)時全部填0就可以了，省事省心省力。但是零申報(bào)是必要的，哪怕你公司還沒開始營業(yè)或是沒有銷售額，都必須進(jìn)行零申報(bào)，這可以幫助你的公司規(guī)避掉稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

以下情況下可以零申報(bào)：

1. 暫時沒有經(jīng)營活動：如果企業(yè)在一段時間內(nèi)暫時沒有經(jīng)營活動，例如休業(yè)、整頓、停業(yè)等情況，可能會出現(xiàn)零申報(bào)的情況。

2. 季節(jié)性經(jīng)營：某些企業(yè)可能會因季節(jié)性特點(diǎn)而在某段時間內(nèi)沒有收入，例如農(nóng)業(yè)、旅游等行業(yè)。

3. 注冊但未開展經(jīng)營：有些企業(yè)在注冊成立后可能需要一段時間準(zhǔn)備開展經(jīng)營活動，這期間也可能是零申報(bào)狀態(tài)。

對于一般納稅人，稅法明確規(guī)定哪怕是新企業(yè)也最多只能有六個月的零申報(bào)。而對于小規(guī)模納稅人是沒有明文規(guī)定必須強(qiáng)制時間的，只要你公司營收的確為0，那就可以一直申請零申報(bào)，沒有時間限制。但需要注意的是，長期零申報(bào)會有很多不好的影響，甚至還會有吊銷營業(yè)執(zhí)照的風(fēng)險(xiǎn)！

二、零申報(bào)的公司報(bào)個稅要注意什么？

注意2點(diǎn)：

第一，公司沒有工資支出，即工資支出為0。

這種情況存在于很多初創(chuàng)公司中。如果企業(yè)沒有員工，那么相應(yīng)的也就沒有工資支出，這時候零申報(bào)個稅時沒有問題的。還有就是企業(yè)出現(xiàn)正常的停工導(dǎo)致員工無法發(fā)工資的，企業(yè)也可以根據(jù)實(shí)際情況零申報(bào)工資。

但如果企業(yè)連續(xù)12個月零申報(bào)工資，可能會面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查。比如企業(yè)法人長期申報(bào)0元工資，會被稅務(wù)局懷疑是否以報(bào)銷個人費(fèi)用的方式偷逃個稅。

第二，公司有工資支出，但不納稅（即個人所得稅應(yīng)納稅所得額為0）。

自從個稅起征點(diǎn)調(diào)到5000后，有些公司就利用起征點(diǎn)調(diào)節(jié)工資數(shù)，比如應(yīng)納稅所得額為5500，但因?yàn)槠鹫鼽c(diǎn)的原因，申報(bào)個稅時以5000申報(bào)。工資發(fā)多少就申報(bào)多少，不要人為的調(diào)節(jié)，否則長期財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與社保申報(bào)數(shù)據(jù)不一致，會引起稅局機(jī)關(guān)的注意，從而成為重點(diǎn)監(jiān)管對象。

因此，為了長遠(yuǎn)發(fā)展，企業(yè)一定要合法合理發(fā)放工資，正常繳納社保，加之現(xiàn)在專項(xiàng)附加扣除的存在，無論是法人還是員工，個稅負(fù)擔(dān)都大大降低，沒有必要因?yàn)殚L期零申報(bào)而引發(fā)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)零申報(bào)有哪些常見問題？

有5點(diǎn)，具體如下：

1. 企業(yè)只取得免稅收入的情況下，是否可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)？

答：企業(yè)只取得免稅收入，已辦理增值稅減免稅備案的情況下，不可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)。在增值稅申報(bào)表上，納稅人應(yīng)當(dāng)填寫免稅銷售額。

2. 企業(yè)只取得未開票收入的情況下，是否可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)？

答：企業(yè)只取得未開票收入的情況下，不可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)。納稅人應(yīng)當(dāng)對未開票收入如實(shí)進(jìn)行申報(bào)。假設(shè)未能如實(shí)申報(bào)，則可能面臨追繳稅款及加收滯納金且罰款的風(fēng)險(xiǎn)。

3. 增值稅小規(guī)模納稅人按月申報(bào)，但是銷售貨物月銷售額并未達(dá)到起征點(diǎn)，那么是否可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)？

答：不可以進(jìn)行增值稅零電報(bào)。如果增值稅納稅人銷售貨物月銷售額沒有達(dá)到10萬元，其增值稅可以免征。但對于小規(guī)模納稅人而言，還是應(yīng)當(dāng)完成正常申報(bào)。應(yīng)當(dāng)在免稅銷售額上填寫所計(jì)算出來的不含稅收入。在本期免稅額、小微企業(yè)免稅額上分別填寫小微企業(yè)免稅銷售額及同時對應(yīng)的免稅額。

4.長期零申報(bào)的企業(yè)是不是要取消一般納稅人資格？

答：根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號）的規(guī)定，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。因此，擔(dān)心是多余的。

5. 代開發(fā)票已預(yù)繳稅款，可以零申報(bào)嗎？

答：不可以，雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。

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