干貨：2023海南小規(guī)模納稅人增值稅稅率是多少？能開專用發(fā)票嗎？

最近有粉絲朋友詢問小博關(guān)于小規(guī)模納稅人的問題，例如，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么？小規(guī)模納稅人可以開專用發(fā)票嗎？2023年海南小規(guī)模納稅人增值稅稅率是多少？下面就讓博宇會計(jì)的小博給大家詳細(xì)解答下這3個(gè)問題。

圖源：pexels

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么？

1、小規(guī)模納稅人是指，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的納稅人。

2、一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)或單位，就需要登記為一般納稅人。一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

當(dāng)公司的銷售額大于500萬元的時(shí)候，企業(yè)會被強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人企業(yè)。如果小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以主動申請為一般納稅人。

二者的區(qū)別：

1、計(jì)稅方式不同

（1）一般納稅人適用增值稅一般計(jì)稅方法。一般納稅人發(fā)生的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，同小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方式。

（2）小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、適用稅率不同

（1）一般納稅人適用增值稅稅率13%、9%、6%以及0四種一些特殊業(yè)務(wù)可以按簡易計(jì)稅方法，簡易計(jì)稅方法適用征收率3%、5% 。

（2）小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率3%、5% （增值稅法可能要調(diào)整）。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。適用5%征收率的，不可減按1%，依然按照5%稅率來征收。

3、納稅期限不同

（1）一般納稅人以月為納稅期限，特殊情況除外。

（2）小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，通常是1個(gè)季度。一經(jīng)選定，一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)不得變更。

4、發(fā)票使用不同

一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物可以取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人銷售貨物的時(shí)候不能開具增值稅專用發(fā)票。

二、小規(guī)模納稅人可以開專用發(fā)票嗎？

可以，但是有行業(yè)范圍限制。

納稅人的類型分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而小規(guī)模納稅人是按照簡易辦法計(jì)征的方式收取稅款，這種方式收取稅款開具的發(fā)票為普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人原則上只能開普通發(fā)票，明確有八個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。

這八個(gè)行業(yè)分別為：住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸及軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、居民服務(wù)及修理和其他服務(wù)業(yè)。這八個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

小規(guī)模自開專票需注意以下3點(diǎn)：

1、所有小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

2、自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開。

3、自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開。

三、2023年海南小規(guī)模納稅人增值稅稅率是多少？

1、增值稅是一種對商品和服務(wù)銷售增值部分征收的稅。對于小規(guī)模納稅人來說，他們的增值稅稅率通常較低，這是因?yàn)樗麄兊匿N售額相對較小。

在2023年，對于月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，國家免征了他們的增值稅。這意味著這些小規(guī)模納稅人不需要為他們的銷售額支付任何增值稅。

2、對于月銷售額超過10萬元的小規(guī)模納稅人，他們需要按照一定的稅率來繳納增值稅。在2023年，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。這意味著，如果一個(gè)小規(guī)模納稅人的銷售額為10萬元，他們需要支付的增值稅為3000元。

3、對于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，他們可以享受減按2%征收率的增值稅優(yōu)惠政策。這意味著他們可以以更低的價(jià)格出售這些資產(chǎn)，從而減輕他們的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

海南的小規(guī)模納稅人需要按照1%的稅率來繳納增值稅。這意味著，如果一個(gè)小規(guī)模納稅人的銷售額為10萬元，他們需要支付的增值稅為1000元。

此外，需要注意的是，小規(guī)模納稅人的增值稅計(jì)算是基于銷售額和稅率來進(jìn)行的。因此，不同的銷售額對應(yīng)的增值稅也有所不同。

最后，對于小規(guī)模納稅人來說，了解并遵守相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)是非常重要的。他們應(yīng)該及時(shí)申報(bào)并繳納增值稅，避免因違反稅務(wù)法規(guī)而受到處罰。

來源：文章由海南博宇會計(jì)綜合整理自網(wǎng)絡(luò)，如需轉(zhuǎn)載請標(biāo)明出處。內(nèi)容僅供參考交流，以實(shí)際咨詢?yōu)闇?zhǔn)，如涉及侵權(quán)請聯(lián)系刪除。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、各類資質(zhì)辦理，或需要公司財(cái)務(wù)代理，或是有關(guān)于海南落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會計(jì)。