干貨：出口退稅退的是哪部分的稅？海南出口退稅備案怎么做？

對(duì)于一些新成立或者是剛剛開(kāi)始有出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，對(duì)出口退稅的了解不夠清晰，下面小博就為大家講述一下最近問(wèn)的最多的問(wèn)題：出口退稅退的是哪部分的稅？海南出口退稅備案怎么做？第一次申報(bào)出口退稅需要注意那些事項(xiàng)？下面博宇會(huì)計(jì)的小博給您講解一下這塊。

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一、出口退稅退的是哪部分的稅？

出口退稅是指企業(yè)或個(gè)人向海關(guān)報(bào)關(guān)出口商品后，將該商品在生產(chǎn)、加工、流轉(zhuǎn)等環(huán)節(jié)中已經(jīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅退還給企業(yè)的制度。具體來(lái)說(shuō)，出口退稅退的是以下4種稅：

1、增值稅增值稅

是一種對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征收的間接稅。在出口環(huán)節(jié)，企業(yè)需要將商品或服務(wù)出口到其他國(guó)家或地區(qū)，根據(jù)國(guó)家稅收政策，企業(yè)可以向海關(guān)提交相應(yīng)的增值稅發(fā)票和其他證明文件，申請(qǐng)退還已經(jīng)繳納的增值稅。

2、消費(fèi)稅消費(fèi)稅

是一種對(duì)特定商品和服務(wù)在最終消費(fèi)環(huán)節(jié)征收的間接稅。對(duì)于需要繳納消費(fèi)稅的商品或服務(wù)，企業(yè)在出口時(shí)可以將已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅退還給企業(yè)。

3、關(guān)稅關(guān)稅

是一種對(duì)進(jìn)口商品征收的稅種。在出口時(shí)，如果企業(yè)需要繳納關(guān)稅，那么在符合相關(guān)稅收政策的前提下，可以向海關(guān)申請(qǐng)退還已經(jīng)繳納的關(guān)稅。

4、其他國(guó)內(nèi)稅

除了增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅外，如果企業(yè)在生產(chǎn)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中繳納了其他國(guó)內(nèi)稅，比如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，在符合相關(guān)政策的前提下，也可以向海關(guān)申請(qǐng)退還這些稅款。此外，出口退稅的申請(qǐng)需要提交相應(yīng)的證明文件和資料，包括發(fā)票、合同、報(bào)關(guān)單、銀行轉(zhuǎn)賬記錄等。

二、海南出口退稅備案怎么做？

1、首先要確認(rèn)公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍里有“XX進(jìn)出口”的項(xiàng)目，如果沒(méi)有，需要先到工商局辦理變更，增加該經(jīng)營(yíng)范圍。

2、到海南商務(wù)局辦理《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》。辦理備案登記表需提交公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法人及股東的身份證復(fù)印件、公章、產(chǎn)權(quán)復(fù)印件及租房合同、公司及地址的英文名字、法人電話、傳真、電子郵箱。

3、到海南海關(guān)辦理《海關(guān)登記證》。

4、辦理海關(guān)電子口岸入網(wǎng)許可，并取得IC卡設(shè)備。該設(shè)備將海關(guān)、檢疫局、外匯管理局和稅務(wù)局幾個(gè)總部門的數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，進(jìn)口付匯及出口申請(qǐng)核銷單、收匯和退稅時(shí)使用。

5、到海南外匯管理局進(jìn)行備案，備案5個(gè)工作日后可取得外匯賬戶開(kāi)設(shè)許可，之后就可以憑許可到銀行開(kāi)立外匯賬戶。

6、到海南出入境檢驗(yàn)檢疫局，辦理《出入境檢驗(yàn)檢疫報(bào)檢企業(yè)備案登記表》。

7、到稅務(wù)局辦理出口退稅備案登記。

三、第一次申報(bào)出口退稅需要注意那些事項(xiàng)？

出口企業(yè)如果想要退稅，前提必須是一般納稅人。如果是小規(guī)模納稅人，是不能退稅的。

【政策依據(jù)】《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》“六、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)對(duì)符合下列條件的出口貨物勞務(wù)，除適用本通知第七條規(guī)定外，按下列規(guī)定實(shí)行免征增值稅政策：

1、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物。

根據(jù)公告要求，小規(guī)模納稅人出口的貨物適用增值稅免稅政策。因此，我們?cè)谑状无k理出口退稅的時(shí)候，一定要確認(rèn)企業(yè)已經(jīng)是一般納稅人。

2、注冊(cè)地址跟實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址不一致。

這個(gè)很多企業(yè)容易忽視。如果公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址跟稅務(wù)登記的注冊(cè)地址是不一致的，將可能導(dǎo)致我們無(wú)法退稅。首次進(jìn)行出口退稅申報(bào)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)進(jìn)行實(shí)地核查，將我們的注冊(cè)地址與我們的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址進(jìn)行核對(duì)，如果不符將不能退稅。當(dāng)實(shí)際情況有變化時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記、備案的信息變更。

3、備案時(shí)選擇正確的企業(yè)類型。

在做出口退（免）稅備案的時(shí)候，面對(duì)企業(yè)類型的填寫，有的企業(yè)無(wú)法判斷自己是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)，其實(shí)二者還是很好區(qū)分的。如果是有生產(chǎn)加工能力，自己采購(gòu)原材料加工生產(chǎn)成品后出口，這種屬于生產(chǎn)企業(yè)。如果沒(méi)有生產(chǎn)能力，只是從供應(yīng)商處采購(gòu)成品出口，這種屬于外貿(mào)企業(yè)。二者的退稅依據(jù)和原理不同。

的，首次進(jìn)行退稅申報(bào)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地核查時(shí)也會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)加工能力、廠房等進(jìn)行實(shí)地查看，如果填報(bào)錯(cuò)誤也是會(huì)影響我們的退稅申報(bào)。所以一定要注意。

4、注意企業(yè)的人員、設(shè)備等經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)與其出口退（免）稅業(yè)務(wù)相匹配。

避免出現(xiàn)出口企業(yè)或其他單位法定代表人不知道本人是法定代表人的情況。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于防范稅收風(fēng)險(xiǎn)若干增值稅政策的通知》第六條，出口企業(yè)或其他單位存在“法定代表人不知道本人是法定代表人的”，其出口適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務(wù)服務(wù)，一律適用增值稅免稅政策。

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