干貨：海南個(gè)體戶核定征收怎么報(bào)稅？個(gè)體戶核定征收有哪些優(yōu)勢(shì)？

最近有很多小伙伴咨詢小博關(guān)于核定征收的問(wèn)題，例如：海南個(gè)體戶核定征收怎么報(bào)稅？海南個(gè)體戶核定征收有哪些優(yōu)勢(shì)？個(gè)體戶報(bào)稅有哪些注意事項(xiàng)？針對(duì)以上三個(gè)問(wèn)題，小博為大家詳細(xì)解答。

圖源： pexels

一、海南個(gè)體戶核定征收怎么報(bào)稅？

個(gè)體工商戶是以業(yè)主為個(gè)人所得稅繳納義務(wù)人，并按照生產(chǎn)交易所的就其他所得計(jì)算和繳納個(gè)人所得稅。

工商戶在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記。個(gè)體戶應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定正確建立賬簿，準(zhǔn)確進(jìn)行核算。對(duì)賬證健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體戶，稅務(wù)部門對(duì)其實(shí)行查賬征收，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的個(gè)體戶，稅務(wù)部門對(duì)其實(shí)行定期定額征收，具有一定情形的個(gè)體戶，稅務(wù)部門有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實(shí)行核定征收。

具體需要準(zhǔn)備以下資料：

1、經(jīng)營(yíng)者簽署的《個(gè)體工商戶開(kāi)業(yè)登記申請(qǐng)書》；

2、經(jīng)營(yíng)者的身份證正反面的復(fù)印件以及參與經(jīng)營(yíng)的家庭成員的身份證復(fù)印件。

3、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所使用證明：個(gè)體工商戶以自有場(chǎng)所作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)提交自有場(chǎng)所的產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件;

租用他人場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)提交租賃協(xié)議和場(chǎng)所的產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件;無(wú)法提交經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明的，可以提交市場(chǎng)主辦方、政府批準(zhǔn)設(shè)立的各類開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)、村居委會(huì)出具的同意在該場(chǎng)所從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)證明，用軍隊(duì)房產(chǎn)作為住所的，提交《軍隊(duì)房地產(chǎn)租賃許可證)》復(fù)印件。

將住宅改變?yōu)榻?jīng)營(yíng)性用房的，屬城鎮(zhèn)房屋的，還應(yīng)提交《登記附表-住所(經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所)登記表》及所在地居民委員會(huì)(或業(yè)主委員會(huì))出具的有利害關(guān)系的業(yè)主同意將住宅改變?yōu)榻?jīng)營(yíng)性用房的證明文件;屬非城鎮(zhèn)房屋的,提交當(dāng)?shù)卣?guī)定的相關(guān)證明。

4、經(jīng)營(yíng)范圍涉及前置審批需要提交有關(guān)許可證書或者批準(zhǔn)文件復(fù)印件。

5、委托代理人辦理的，還應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)營(yíng)者簽署的《委托代理人證明》及委托代理人身份證復(fù)印件。

重點(diǎn)提示：

（1）單個(gè)個(gè)體限額需控制在450w以內(nèi)，最好一個(gè)身份注冊(cè)一個(gè)個(gè)體戶，一個(gè)人多個(gè)個(gè)體戶給一家公司出票會(huì)稅務(wù)預(yù)警的。

（2）如果一個(gè)人開(kāi)設(shè)了多個(gè)核定征收的個(gè)體戶，取得經(jīng)營(yíng)所得需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算個(gè)人所得稅。

二、海南個(gè)體戶核定征收有哪些優(yōu)勢(shì)？

 個(gè)體戶在海南可申請(qǐng)核定征收，核定稅率低，具體優(yōu)勢(shì)為以下方面：

1、個(gè)體戶入駐特定園區(qū)，可以申請(qǐng)核定征收；

2、個(gè)體戶不用繳納25%的企業(yè)所得稅，只需要繳納1％增值稅和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅0.5％；

3、無(wú)需進(jìn)項(xiàng)票，400萬(wàn)的開(kāi)票額，綜合稅率在1.56%左右；

4、無(wú)需開(kāi)對(duì)公戶，可直接用個(gè)人銀行卡收款，完稅后的收入自由支配；

5、開(kāi)票范圍很廣，建筑材料、勞務(wù)服務(wù)、營(yíng)銷推廣、技術(shù)開(kāi)發(fā)等等都可開(kāi)！(影視行業(yè)除外)；

6、在2024年小規(guī)模增值稅為1%的政策下，開(kāi)1%的專票成本和普票一樣，如果受票單位是一般納稅人，專票還可抵扣1％，稅負(fù)率低；

7、在海南，一個(gè)季度開(kāi)票不超30萬(wàn)，年不超120萬(wàn)，不交增值稅和個(gè)稅，綜合稅率為0％。

另外，在海南注冊(cè)一家個(gè)體戶做核定征收，可以幫您的企業(yè)解決：缺少成本、無(wú)票收入、利潤(rùn)虛高、股東分紅稅負(fù)高等等問(wèn)題。

三、個(gè)體戶報(bào)稅有哪些注意事項(xiàng)？

根據(jù)日常生活的觀察，個(gè)體戶報(bào)稅的注意事項(xiàng)主要有兩個(gè)，一個(gè)是采用“收付實(shí)現(xiàn)制”，二是“公私不分”。這是個(gè)體戶必須注意的事項(xiàng)也是兩個(gè)常見(jiàn)的錯(cuò)誤。

1、采用“收付實(shí)現(xiàn)制”

實(shí)務(wù)中，很多個(gè)體工商戶在核算時(shí)采用“收付實(shí)現(xiàn)制”，錢收到、付出就做賬，錢沒(méi)有收到、付出就不做賬，這是錯(cuò)誤的做法。

根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，個(gè)體工商戶核算應(yīng)該采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，不得采用“收付實(shí)現(xiàn)制”。個(gè)體工商戶就其經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納所得額。個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費(fèi)用，

2、“公私不分”

個(gè)體工商戶和個(gè)體工商戶的老板是不同的會(huì)計(jì)主體，前者是經(jīng)濟(jì)組織，后者是公民自然人，兩者的財(cái)產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)邊界應(yīng)該分開(kāi)，不得混淆，但是有的個(gè)體工商戶老板，隨意把家庭、個(gè)人的開(kāi)支全部納入到個(gè)體工商戶的賬上去，這是錯(cuò)誤的做法。

鑒于這種“公私不分”的情況，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得時(shí)準(zhǔn)予扣除。

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