干貨：無形資產(chǎn)實繳的優(yōu)勢是什么？需要交什么稅？

隨著新《公司法》實施的日期越來越近，很多企業(yè)都開始辦理注冊資本實繳。為了讓企業(yè)利益最大化，很多企業(yè)股東選擇用無形資產(chǎn)進行注冊資本實繳。那么，無形資產(chǎn)實繳的優(yōu)勢是什么？無形資產(chǎn)實繳需要交什么稅？股東以無形資產(chǎn)出資需要什么步驟？跟著博宇會計的小博一起來看看吧。

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一、無形資產(chǎn)實繳的優(yōu)勢是什么？

無形資產(chǎn)是沒有實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)也包括金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等，因為沒有物質(zhì)實體，所以就成為無形資產(chǎn)。

無形資產(chǎn)實繳就是指企業(yè)將無形資產(chǎn)作為注冊資本的一部分，以實際資金的形式投入到企業(yè)中。這種投資方式可以增強企業(yè)的信譽和競爭力，同時也有助于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。而認(rèn)繳是股東對本人所應(yīng)繳納的全部股本的承諾和認(rèn)可。

企業(yè)通過無形資產(chǎn)完成實繳，有六大優(yōu)勢：

第一，攤銷和節(jié)稅。

無形資產(chǎn)的出資可以正常入賬，分10年攤銷。如果是1000萬，每年將為公司增加100萬的管理成本，從而節(jié)省25萬的企業(yè)所得稅。

第二，風(fēng)險補償?shù)暮锰?/span>

后期如果企業(yè)涉及債務(wù)糾紛，我們可以多選擇一種賠償方式，可以選擇知識產(chǎn)權(quán)進行賠償，承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任。

第三，實繳注冊資本有助于企業(yè)在融資過程中更容易被篩選，從而獲得雇主的青睞。包含在一些項目的合作和競爭中，會更容易得到合作方的認(rèn)可。

第四，在融資談判過程中，提前實收和增資可以充分增加談判籌碼，避免股權(quán)被過度稀釋，影響對企業(yè)的控制。

第五，目前一些招標(biāo)項目和銀行對企業(yè)有一定的要求。實繳公司注冊資本，優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)配置，可以增強企業(yè)的投標(biāo)和銀行貸款能力。

第六，減輕現(xiàn)金流的壓力，以后不需要拿出現(xiàn)金來完成股東支付的義務(wù)，還可以提升企業(yè)的對外形象和實力，同時可以美化財務(wù)報表，增加凈資產(chǎn)，降低負債率。

二、無形資產(chǎn)實繳需要交什么稅？

1、增值稅

自然人股東用知識產(chǎn)權(quán)進行投資，首先要涉及到增值稅。我們投資視同銷售，從自然人股東到公司名下視同銷售，要繳納增值稅。自然人視同小規(guī)模納稅人，增值稅稅率是1%，需要到稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票，之后公司才可以入賬攤銷。

2、印花稅

第二個就是印花稅，投資要進行一個過戶手續(xù)，涉及到一個產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記有5%00的印花稅，目前印花稅有優(yōu)惠政策，減半征收印花稅。

3、個人所得稅

個人將知識產(chǎn)權(quán)投入到公司視同銷售，按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來繳納個人所得稅，稅率是20%。比如你申請的這個專利是個人申請的，沒有什么成本，就幾百塊錢的申請費。評估后100萬元，投入到公司作為注冊資本，就產(chǎn)生將近100萬的轉(zhuǎn)讓所得，有20%的個人所得稅。

個人所得稅什么時候交：

目前有兩個遞延納稅政策。

（1）就是可以視同非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照五年納稅期限交個人所得稅，也就是個稅分五年來交清。

（2）就是知識產(chǎn)權(quán)入股，個人所得稅遞延納稅的政策。就是投資的時候不交，將來股權(quán)又轉(zhuǎn)讓給別人，按你的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入來繳納個人所得稅。

三、股東以無形資產(chǎn)出資需要什么步驟？

無形資產(chǎn)出資所需材料與流程如下：

1、無形實繳出資所需材料：

（1）營業(yè)執(zhí)照副本；

（2）公司章程、股東會決議；

（3）近三年財務(wù)報表；

（4）股東、法人身份證；

（5）知識產(chǎn)權(quán)原件證書和說明書；

（6）驗資報告或銀行入賬單（如有實繳部分）。

2、無形實繳出資流程：

（1）簽署股東協(xié)議書等法律文件，投資方與被投資方簽訂協(xié)議；

（2）由投資方提供相關(guān)驗資復(fù)印件和公司章程、股東會決議等資料加蓋公章；

（3）無形資產(chǎn)評估；

（4）辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；驗資。

無形資產(chǎn)出資注意事項：

1、出資人應(yīng)當(dāng)具備完全的處分權(quán)

股東對用于出資的非貨幣財產(chǎn)應(yīng)擁有完全的處分權(quán)，權(quán)屬明晰無瑕疵。以他人財產(chǎn)出資，以設(shè)定權(quán)利負擔(dān)的資產(chǎn)出資，以職務(wù)發(fā)明(作品)出資等都會構(gòu)成股東的出資瑕疵。

2、出資物最優(yōu)是所有權(quán)，不能是使用權(quán)

雖然根據(jù)《公司法》第二十七條，專利使用權(quán)也是作價入股的的，但為了避免后期產(chǎn)權(quán)不清等不必要的麻煩，專利所有權(quán)作為入股標(biāo)的是最佳方案。還有為了享受技術(shù)入股的納稅優(yōu)惠政策，這里也會涉及到所有權(quán)變更，后面會提到。

3、進行必要的資產(chǎn)評估

股東用于出資的無形資產(chǎn)如未經(jīng)專業(yè)機構(gòu)如實評估，往往出現(xiàn)出資財產(chǎn)的作價依據(jù)，存在潛在的出資作價價值和實際價值不符的風(fēng)險，進而產(chǎn)生出資瑕疵。因此，無形資產(chǎn)出資不但要履行必要的評估、還要求真實評估。

4、出資標(biāo)的與公司業(yè)務(wù)具備關(guān)聯(lián)性

對企業(yè)而言，運用知識產(chǎn)權(quán)技術(shù)進行出資并利用無形資產(chǎn)完成實質(zhì)性資本注入，將真正有助于企業(yè)的規(guī)模擴大和實力增強，助推其快速發(fā)展。

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