干貨：合伙企業(yè)交個稅還是企業(yè)所得稅？合伙企業(yè)的優(yōu)點有哪些？

最近一兩年，合伙企業(yè)很受歡迎，很多老板都會去成立合伙企業(yè)。那么，合伙企業(yè)和個人合伙的區(qū)別有哪些？合伙企業(yè)交個稅還是企業(yè)所得稅？合伙企業(yè)的優(yōu)點有哪些？下面博宇會計的小博給大家詳細解答。

圖源：pexels

一、合伙企業(yè)和個人合伙的區(qū)別有哪些？

合伙企業(yè)是指由兩個或兩個以上的自然人通過訂立合伙協(xié)議，共同出資經(jīng)營、共負盈虧、共擔風險。對企業(yè)債務承擔無限連帶責任的營利性組織，又可分為普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。

個人合伙是指兩個以上公民按照協(xié)議，各自提供資金、實物、技術等，合伙經(jīng)營、共同勞動。系共同出資、共同經(jīng)營、共享收益、共擔風險，并對外承擔無限連帶責任的聯(lián)合。

個人合伙與合伙企業(yè)的區(qū)別如下：

1、個人合伙成員必須為自然人；合伙企業(yè)的合伙成員可以是自然人、法人或其他組織。

2、個人合伙可以訂立口頭的合伙協(xié)議;合伙企業(yè)必須書面的合伙協(xié)議;

3、個人合伙由全體合伙人承擔連帶責任；

4、出資方式不同，個人合伙以非貨幣資產(chǎn)出資的，沒有規(guī)定是否需要辦理財產(chǎn)權轉移手續(xù)，但是合伙企業(yè)不一樣，如果是以非貨幣出資，則需按照法律規(guī)定辦理財產(chǎn)權轉移手續(xù)。

5、利潤、虧損分配不同，個人合伙是共同出資、共同經(jīng)營、共享收益、共擔風險的關系，在合伙協(xié)議沒有約定或者約定不明確的情況下，利潤分配、虧損分擔、清算財產(chǎn)分配的規(guī)定不一樣。而合伙企業(yè)可根據(jù)《合伙企業(yè)法》合伙協(xié)議中的相關規(guī)定進行利潤分配、虧損分擔。

二、合伙企業(yè)交個稅還是企業(yè)所得稅？

合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則要根據(jù)其具體的性質來定，具體情況如下：

1、普通合伙企業(yè)。

普通合伙企業(yè)全部由自然人投資設立，由于企業(yè)不具有法人資格，不繳納企業(yè)所得稅，僅由各合伙人個人按個體工商戶的經(jīng)營所得繳稅。

2、有限合伙伙企業(yè)。

有限合伙企業(yè)由自然人（普通合伙人）和法人或其他組織（有限合伙人）共同組成，缺少任何一方都不能稱為有限合伙，必須轉為其他形式的企業(yè)。有限合伙企業(yè)的所得稅根據(jù)合伙人不同分為以下兩種情況：

（1）普通合伙人。普通合伙人從合伙企業(yè)分得的利潤，按經(jīng)營所得繳納個人所得稅，以個人名義在合伙企業(yè)注冊地地申報繳納。

（2）有限合伙人。有限合伙人從合伙企業(yè)分得的利潤，按法人經(jīng)營所得繳納企業(yè)所得稅，以有限合伙人的名義在有限合伙人注冊地申報繳納

所以合伙企業(yè)是沒有企業(yè)所得稅的！所需稅費如下：

1、增值稅：

合伙企業(yè)增值稅和印花稅與有限公司一樣。按照一般納稅人和小規(guī)模納稅人來劃分，按照目前政策，小規(guī)模納稅人按照1%繳納增值稅，一般納稅人則按照不同的業(yè)務類型有:6%、9%、13%等稅率。

2、個人所得稅：

依照《個人所得稅法》及其實施條例等規(guī)定:合伙企業(yè)需要繳納的個人所得稅分為兩類:

工資薪金綜合所得、個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。

3、個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：

是對于合伙企業(yè)的合伙人來說的，合伙企業(yè)本身不需要繳納所得稅。合伙企業(yè)所得稅為穿透機制，即找到最終的自然人，或者法人，這兩類投資者，合伙企業(yè)需要幫個人代扣代繳所得稅，如果是法人需要有公司自身核算所得稅。個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅按照5級階梯累進繳納。對于不是經(jīng)營所得稅的，我們常遇到的:員工持股平臺，分紅的時候則按照股息紅利所得20%繳納分紅稅，由合伙企業(yè)代扣代繳!

三、合伙企業(yè)的優(yōu)點有哪些？

1、籌資能力強

合伙企業(yè)可以從多個合伙人處獲得資金，增加了企業(yè)的資本規(guī)模，也降低了銀行貸款的風險。

2、優(yōu)勢互補

合伙企業(yè)能夠讓更多投資者發(fā)揮優(yōu)勢互補的作用，比如技術、知識產(chǎn)權、土地和資本的合作，并且投資者更多事關自己切身利益，大家共同出力謀劃，集思廣益，提升企業(yè)綜合競爭力

3、信譽提升

由于合伙企業(yè)中至少有一個負無限責任，使債權人的利益受到更大保護，理論上來講，在這種無限責任的壓力下，更能提升企業(yè)信譽;

4、盈利更多

合伙企業(yè)由于只需要繳納個人所得稅，而不需要繳納企業(yè)所得稅，這樣可以節(jié)省一部分的稅費，也可以讓合伙人獲得更多的收益。

5、激勵員工的積極性

合伙人模式能夠將員工的個人利益與公司的發(fā)展目標緊密結合。合伙人不僅是員工，還是公司的股東，他們有可能分享到公司的利潤和增長，這將大大激勵他們更加積極地參與公司的運營和發(fā)展。

6、風險共擔

在合伙人模式下，風險不再完全集中在企業(yè)的高層管理者身上，而是分散到所有合伙人中。這種風險共擔的機制有助于降低企業(yè)的風險，增強其抗風險能力。

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