為什么那么多企業(yè)數(shù)電發(fā)票被降額？企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)？
最近，很多粉絲朋友反映數(shù)電票被降額，多數(shù)企業(yè)開(kāi)票額度只有幾萬(wàn)。那么，為什么那么多企業(yè)數(shù)電發(fā)票被降額？面對(duì)降額調(diào)整，企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)？下面就讓博宇會(huì)計(jì)的小博給大家詳細(xì)說(shuō)說(shuō)。
圖源：pexels
一、為什么那么多企業(yè)數(shù)電發(fā)票被降額？
根據(jù)通知，賦額調(diào)整將遵循“最近12個(gè)月開(kāi)票金額未達(dá)到賦額的80%的納稅人，賦額調(diào)整減少為最近12個(gè)月開(kāi)票額最高的一個(gè)月的實(shí)際開(kāi)票額”的原則。具體原因如下：
1、開(kāi)票不夠多。如果你最近一段時(shí)間開(kāi)的發(fā)票金額總是達(dá)不到稅務(wù)局給你定的那個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，比如你每個(gè)月能開(kāi)10萬(wàn)，但實(shí)際上你只開(kāi)了5萬(wàn)，連續(xù)好幾個(gè)月都這樣，那稅務(wù)局可能會(huì)覺(jué)得給你的額度太高了，就給你調(diào)低一點(diǎn)。
2、公司經(jīng)營(yíng)情況變了。比如你的公司業(yè)務(wù)少了，或者轉(zhuǎn)型做別的了，不需要開(kāi)那么多發(fā)票了，那稅務(wù)局也會(huì)相應(yīng)地調(diào)整你的發(fā)票額度。
3、稅務(wù)問(wèn)題。如果你公司之前有欠稅、漏稅或者社保沒(méi)交齊的情況，稅務(wù)局可能會(huì)對(duì)你的發(fā)票額度進(jìn)行限制，作為一種管理措施。
4、政策變化。國(guó)家稅務(wù)政策有時(shí)候會(huì)調(diào)整，可能對(duì)你的發(fā)票額度也有影響。比如為了加強(qiáng)稅收監(jiān)管，防止偷稅漏稅，稅務(wù)局可能會(huì)降低一些企業(yè)的發(fā)票額度。
以某納稅人為例，假設(shè)其為三類納稅人，原本賦額為40萬(wàn)元。然而，在過(guò)去12個(gè)月內(nèi)，該納稅人的開(kāi)票金額均為達(dá)到32萬(wàn)元（即賦額的80%），且最高的一個(gè)月開(kāi)票額僅為5萬(wàn)元，根據(jù)新規(guī)則，該納稅人的賦額將被調(diào)整為5萬(wàn)元。
二、面對(duì)降額調(diào)整，企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)？
1、如果企業(yè)是按月進(jìn)行增值稅申報(bào)的試點(diǎn)納稅人
（1）申報(bào)前，當(dāng)月發(fā)票可使用額度為上月剩余發(fā)票額度，且不超過(guò)當(dāng)月發(fā)票總額度；
（2）完成申報(bào)且比對(duì)通過(guò)后，恢復(fù)當(dāng)月授信額度。
2、如果企業(yè)是按季進(jìn)行增值稅申報(bào)的試點(diǎn)納稅人
（1）季報(bào)企業(yè)不在季報(bào)月，每月月初自動(dòng)恢復(fù)授信額度
（2）在季報(bào)月（1月、4月、7月、10月 ），申報(bào)前發(fā)票可使用額度為上月剩余發(fā)票額度，且不超過(guò)當(dāng)月發(fā)票總額度；完成申報(bào)且比對(duì)通過(guò)后，恢復(fù)當(dāng)月授信額度。
舉個(gè)例子：公司是按月申報(bào)的試點(diǎn)納稅人，2023年12月發(fā)票總額度為100萬(wàn)元，截止到12月31日實(shí)際已使用額度為70萬(wàn)元。從2024年1月1日至申報(bào)前剩余可用發(fā)票額度為30萬(wàn)元，申報(bào)完成且比對(duì)通過(guò)后可使用額度自動(dòng)恢復(fù)為2024年1月發(fā)票額度。
三、數(shù)電票熱點(diǎn)問(wèn)題回答
1、數(shù)電票開(kāi)具錯(cuò)誤，可以作廢嗎？
不可以。全面數(shù)字化的電子發(fā)票開(kāi)具后不能作廢，納稅人開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，或者因銷貨方部分退回及發(fā)生銷售折讓的，無(wú)論當(dāng)月或者跨月均需按規(guī)定開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票。
2、能否申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)為我代開(kāi)數(shù)電票？
不可以。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不為納稅人代開(kāi)數(shù)電票。
3、登錄電子稅務(wù)局提示“登錄失敗，應(yīng)用權(quán)限不存在”？
部分納稅人登錄的時(shí)候總是提示應(yīng)用權(quán)限不足，應(yīng)先確保該賬戶未在其他電腦登錄，并檢查本臺(tái)電腦瀏覽器版本是否符合要求，確認(rèn)無(wú)誤后仍無(wú)法登錄的，清理瀏覽器緩存后再試。
4、我企業(yè)有免稅業(yè)務(wù)，免稅數(shù)電票應(yīng)如何開(kāi)具？
要開(kāi)具免稅發(fā)票，建議先去項(xiàng)目信息維護(hù)中維護(hù)。在項(xiàng)目信息維護(hù)模塊中，有一個(gè)是否選擇優(yōu)惠政策和簡(jiǎn)易計(jì)稅的選項(xiàng)，選擇免稅。維護(hù)好之后，開(kāi)票時(shí)點(diǎn)擊維護(hù)好的項(xiàng)目信息，自動(dòng)帶出來(lái)就是免稅的了。
5、一般納稅人本期無(wú)進(jìn)項(xiàng)票，是否可以不確認(rèn)直接申報(bào)增值稅？
不可以。即使當(dāng)期沒(méi)有需要勾選認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，仍需要辦理統(tǒng)計(jì)確認(rèn)后再申報(bào)增值稅。
6、數(shù)電票試點(diǎn)納稅人，如果手上還有紙質(zhì)票，是否要等到手上發(fā)票開(kāi)完之后才能開(kāi)具數(shù)電票？是否可以繼續(xù)領(lǐng)購(gòu)紙質(zhì)專票？
試點(diǎn)納稅人還有紙質(zhì)票的，可以同時(shí)開(kāi)具數(shù)電票和紙質(zhì)票（通過(guò)稅控開(kāi)票），不需要等到紙質(zhì)票開(kāi)完才開(kāi)數(shù)電票。對(duì)于試點(diǎn)納稅人，手頭的紙質(zhì)發(fā)票用完后，原則上不再發(fā)放紙質(zhì)票。
7、通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的數(shù)電票，單張的開(kāi)票金額有限制嗎？
數(shù)電票沒(méi)有最高開(kāi)票限額，只要是在授信金額總額度內(nèi)，是沒(méi)有一個(gè)發(fā)票的開(kāi)具份數(shù)和單張開(kāi)票限額的限制的，可以直接進(jìn)行開(kāi)具。
8、數(shù)電票試點(diǎn)后，紙質(zhì)發(fā)票還能繼續(xù)使用嗎？
可以。手里結(jié)存的紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票都還可以繼續(xù)使用。
9、數(shù)電票的號(hào)碼為什么不是連號(hào)的？
數(shù)電票號(hào)碼為全國(guó)統(tǒng)一賦碼，采用的是20位發(fā)票號(hào)碼，其實(shí)是連續(xù)的。只是在實(shí)際開(kāi)票過(guò)程中，不止一位納稅人在開(kāi)，有其他納稅人也在開(kāi)。所以，會(huì)出現(xiàn)對(duì)某一個(gè)納稅人來(lái)說(shuō)號(hào)碼沒(méi)有連續(xù)的情況。
10、試點(diǎn)納稅人在開(kāi)票過(guò)程中，若提示不得繼續(xù)開(kāi)票，應(yīng)如何處理？
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)針對(duì)存在發(fā)票開(kāi)具“紅色”預(yù)警情形的試點(diǎn)納稅人、開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中存在內(nèi)容校驗(yàn)不通過(guò)、授信額度為零等情形會(huì)阻斷開(kāi)票，試點(diǎn)納稅人需根據(jù)提示進(jìn)行相應(yīng)操作。
如紅色預(yù)警需聯(lián)系主管稅務(wù)局進(jìn)行處理，內(nèi)容校驗(yàn)不通過(guò)需更改發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容，授信額度為零可以申請(qǐng)額度調(diào)整等。
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