2024年海南ODI境外投資備案全流程辦理步驟有哪些？

自2020年6月1日,《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》正式公布以來，企業(yè)對(duì)外投資可謂是呈井噴式增長。那么，在海南開公司，發(fā)展境外投資業(yè)務(wù)有哪些政策優(yōu)惠？2024年海南ODI境外投資備案全流程辦理步驟有哪些？ODI境外投資備案多久后要年檢？今天博宇會(huì)計(jì)的小博就詳細(xì)說說。

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一、在海南開公司，發(fā)展境外投資業(yè)務(wù)有哪些政策優(yōu)惠？

ODI境外投資備案，通俗一點(diǎn)的講，就是我們國內(nèi)企業(yè)投資境外企業(yè)時(shí)，不論是新設(shè)公司、新建項(xiàng)目還是并購股權(quán)，只要涉及直接或間接獲得境外公司的所有權(quán)，控制權(quán)、經(jīng)營管理等，就需要進(jìn)行境外投資備案（ODI）。海南境外投資可享受的政策優(yōu)惠如下：

1、企業(yè)所得稅優(yōu)惠

對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，其2025年前新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

2、個(gè)人所得稅優(yōu)惠

符合要求的緊缺人才，如基金經(jīng)理、財(cái)務(wù)管理人員等，即使在不明確列名的企業(yè)人員名單上，只要工資水平達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，同樣可以享受個(gè)稅優(yōu)惠。

3、投資促進(jìn)與獎(jiǎng)勵(lì)

如果你是在海南做投資的，比如你投了一家在?？诨蛉齺喌钠髽I(yè)，并且這個(gè)企業(yè)干的是實(shí)體產(chǎn)業(yè)，那么你可能會(huì)得到一些錢作為獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)的多少跟你投的錢有關(guān)，但有個(gè)上限。

另外，符合要求的緊缺人才還可以享受個(gè)稅優(yōu)惠，例如：基金經(jīng)理，財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)公關(guān)人員，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析人才，財(cái)務(wù)法學(xué)人才，財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)審計(jì)人員等，即使是在沒有明確列名的企業(yè)人員名單上，但要是工資水平達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，同樣可以享受個(gè)稅優(yōu)惠。

二、2024年海南ODI境外投資備案全流程辦理步驟有哪些？

1、申請(qǐng)條件

（1）對(duì)外投資備案需要申辦公司成立滿一年，要有實(shí)際經(jīng)營，有盈利；

（2）對(duì)外投資備案需要申辦公司資產(chǎn)負(fù)債率低于70%；

（3）對(duì)外投資備案需要申辦公司不能是投資金融類、游戲影視等相關(guān)行業(yè)。

2、材料要求

（1）《境外投資（機(jī)構(gòu)）備案表》、《境外投資（機(jī)構(gòu)）真實(shí)性承諾書》（需由作出境外投資決定的相關(guān)決策人員簽字）、《境外并購事項(xiàng)前期報(bào)告表》、相關(guān)董事會(huì)決議或內(nèi)部決議均需蓋境內(nèi)投資主體印章；

（2）可行性研究報(bào)告的內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目概況、企業(yè)基本情況、投資的必要性、項(xiàng)目總投資、資金來源和資金構(gòu)成、人員培訓(xùn)及技術(shù)來源、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)收益和社會(huì)性效益分析等；

（3）投資資金來源說明包含：自有資金、銀行貸款、股東借款等內(nèi)容的情況說明及相關(guān)證明材料（如銀行對(duì)賬單或貸款意向協(xié)議等）；

（4）盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)由專業(yè)機(jī)構(gòu)出具，主要包括：主體合法性調(diào)查、主要財(cái)產(chǎn)狀況調(diào)查、資信狀況調(diào)查、債權(quán)債務(wù)情況調(diào)查等；

（5）投資環(huán)境分析評(píng)價(jià)主要包括：投資行業(yè)的選擇，投資環(huán)境選擇的原因、物價(jià)水平、勞動(dòng)力、交通運(yùn)輸、市場(chǎng)規(guī)模、其他基礎(chǔ)設(shè)施、總分核算與分析等。

3、境外投資備案流程

（1）發(fā)改委立項(xiàng)備案。發(fā)改委根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)境外投資項(xiàng)目進(jìn)行審核，符合條件的予以核準(zhǔn)或備案，并出具《境外投資項(xiàng)目備案通知書》；

（2）商務(wù)部審批或備案。商務(wù)部審核通過后，頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》，企業(yè)需在一定期限內(nèi)完成境外投資；

（3）外匯管理局備案。對(duì)于投資金額超過一定標(biāo)準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，還需要提供投資資金來源的合法性和充足性的證明；

（4）地方商務(wù)部門或相關(guān)審批機(jī)構(gòu)。在某些情況下，企業(yè)還需根據(jù)地方商務(wù)部門的具體要求進(jìn)行備案或?qū)徟?/span>

不進(jìn)行備案會(huì)產(chǎn)生以下后果：

（1）投資主體中止或停止實(shí)施、處以警告；

（2）提供融資、擔(dān)保的依法依規(guī)處罰；

（3）外匯進(jìn)出受限。

總之，境外投資備案是中國企業(yè)國際化進(jìn)程中不可或缺的一環(huán)，只有順利完成備案，才能合法有效地進(jìn)行境外投資活動(dòng)。

三、ODI境外投資備案多久后要年檢？

1、年度境外直接投資存量權(quán)益登記

企業(yè)辦理ODI備案后，每年都需要進(jìn)行境外直接投資存量權(quán)益登記。這一登記工作可以理解為ODI備案的“年審”，需要在每年規(guī)定的時(shí)間段內(nèi)完成。具體來說，報(bào)送時(shí)間通常在年初至年中，如2024年的報(bào)送時(shí)間為1月1日至6月30日。

未按規(guī)定報(bào)送年報(bào)數(shù)據(jù)或存量權(quán)益登記的，企業(yè)的信息系統(tǒng)可能會(huì)被設(shè)置為“業(yè)務(wù)管控”狀態(tài)，并可能面臨行政處罰。

2、商務(wù)部和外匯管理局的年檢要求

商務(wù)部：境外企業(yè)報(bào)到登記情況申報(bào)、突發(fā)情況報(bào)告、每半年申報(bào)合規(guī)建設(shè)情況、投資障礙情況、企業(yè)經(jīng)營情況等，以及直接投資月報(bào)、再投資月報(bào)、小比例投資月報(bào)等。

外匯管理局：除了年度境外直接投資存量權(quán)益登記外，還可能涉及其他與外匯管理相關(guān)的年檢申報(bào)。

總之，ODI境外投資備案后的年檢時(shí)間并非固定不變，而是根據(jù)具體的年檢項(xiàng)目和部門要求來確定。企業(yè)需要密切關(guān)注相關(guān)部門的通知和公告，確保按時(shí)完成各項(xiàng)年檢申報(bào)工作。

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