公司法人不繳社保、不領工資、個稅零申報違法嗎？

說起工資，就想起社保和個稅，如果你遇到這種問題應該如何解決？ 

我們公司沒有人員，也沒有發(fā)工資，這個個稅應該怎么報？

下面這類問題，大同小異，很多初創(chuàng)企業(yè)都會遇到：

公司只有法人一人，不發(fā)工資，不交社保，零申報個稅，會不會有問題?

公司的法人要交社保可以不發(fā)工資嗎？那如果不發(fā)工資只交社保，那法人的個人部分的社保怎么做賬務處理？可以不申報個稅嗎？

公司只有法人，不發(fā)工資，不交社保，零申報個稅違法嗎？

現(xiàn)在把問題一個個的分解講一下：

1、公司可以只有一個人嗎？

可以只有法人一個，并不違反《公司法》規(guī)定。

我國允許設立“一人有限責任公司”，即只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司。一人有限責任公司與普通有限責任公司沒有太多的區(qū)別，唯一的風險就是如果股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應當對公司債務承擔連帶責任，如果企業(yè)是注冊的一人有限公司，建議最好做私人財產(chǎn)公證，實際經(jīng)營過程中公私款分開，保留好法律要求的財稅文件。

2、可以不給法人發(fā)工資繳納社保嗎？

根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，勞動者和用人單位均無權對社保的是否繳納以及如何繳納予以協(xié)商或單方變更，任何違背社保法律規(guī)定的協(xié)商都是沒有法律效力的。

而法定代表人也是屬于公司員工中一員，所以也要交社保和發(fā)工資的，除非這個法人代表與公司不存在勞動關系，具體要根據(jù)實際情況及相關規(guī)定進行核實確定。

而實務中，公司不發(fā)工資，不交社保的情況是客觀存在的，我們來說下如果公司不給法人發(fā)工資，繳納社保，是否不合規(guī)或者違法？

（1）如果法人不在公司工作，即不存在勞動關系的

按照法律規(guī)定是沒有強制性要發(fā)工資的規(guī)定，可以不發(fā)放工資。為特定事項而授權產(chǎn)生的法人代表，經(jīng)本人同意，也可以不發(fā)工資;

（2）公司與法人不存在勞動關系的，或者法人為退休人員的，可以不繳納社保;

關于社保，各地政策不同，大部分地區(qū)沒有要求要對一定數(shù)量的員工繳納社保，但是有些地方要求至少有一個人要繳納社保，詳情可以咨詢當?shù)氐亩悇詹块T確認。

綜上，法人在特定條件下是可以不發(fā)工資不繳納社保的。注意，是特定條件下。

3、零申報個稅會不會有問題？

這里就只單單分析零申報個稅的問題，零申報個稅包含2種情況：

（1）個人所得稅應納稅所得額長期為0

關于零申報個稅，還有一種情況，新個稅起征點上調到5000元后，很多企業(yè)財務以為工資不超過個稅起征點5000元，應納稅所得額為0就可以零申報個稅，注意，據(jù)實申報，發(fā)了3000，按照3000申報，發(fā)了5000，按照5000申報！長期零申報個稅且與財務報表數(shù)據(jù)和社保申報數(shù)據(jù)不一致，不符合實際情況的納稅行為會引起稅務機關的注意，成為評估核查對象。

所以，如果企業(yè)想要長期經(jīng)營下去，最好的建議是正常繳納工資和社保，當然，新個稅之下，提高了免征額，增加了專項附加扣除，企業(yè)法人個稅負擔也越來越輕，沒必要因為長期零申報而引發(fā)企業(yè)風險。

附上：個人所得稅稅率表

（2）工資支出為0

如果企業(yè)屬于初創(chuàng)公司，沒有雇人（包括法人），自然也沒有工資薪金支出，不用繳納社保，零申報個稅就可以了！

如果企業(yè)由于季節(jié)性停工等原因導致企業(yè)確實無法發(fā)放工資，滿足企業(yè)實際情況可以進行零申報。但如果長期零申報工資（連續(xù)12個月），將成為稅務征管稽查重點。比如：個人工資薪金為0元，是有理由懷疑企業(yè)是否以其他方式為個人消費支出買單以規(guī)避個稅。

4、公司不做稅務申報或長期零申報

有什么影響？

正常而言，注冊公司領取營業(yè)執(zhí)照開始經(jīng)營后，一般從第二個月開始，就要開始記賬報稅，納稅申報，不過由于現(xiàn)實中一般新公司沒有業(yè)務，所以新注冊公司前期是可以申請零申報的，并且國家對零報稅持續(xù)的時間作出強制要求，如果你注冊好公司，還沒準備好投入運營，沒有相關業(yè)務發(fā)生，增值稅可以零申報，直到有收入再正常申報。

但是如果長時間不做稅務申報，會導致企業(yè)的納稅信用等級降低，限制企業(yè)后期正常業(yè)務，不允許企業(yè)貸款，甚至罰款，拉入稅務黑名單等。

長期零申報的后果有哪些？

如果企業(yè)注冊后，由于各種原因不打算經(jīng)營，可以考慮走注銷程序，要么按時正確申報，自己不懂的建議找個代理記賬公司幫忙。

專業(yè)的事情交給專業(yè)的人來做！