落實稅費優(yōu)惠政策，稅務(wù)部門用智慧和汗水鼎力助穩(wěn)中國經(jīng)濟大盤

大規(guī)模增值稅留抵退稅、小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅、制造業(yè)中小微企業(yè)延續(xù)緩繳部分稅費、“六稅兩費”減免、3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除······一系列稅費支持政策新近相繼落地實施。

今年以來，黨中央、國務(wù)院審時度勢，在延續(xù)實施一系列減稅降費政策基礎(chǔ)上，又推出了新的組合式稅費支持政策，將政策“肥力”施到根上，助經(jīng)濟煥發(fā)新的生機。

政策從紙頭到手頭，靠的是落實。近幾年來，稅務(wù)部門落實落細黨中央、國務(wù)院決策部署，以拼的勁頭、進的姿態(tài)，在時間緊任務(wù)重、多項改革任務(wù)疊加疫情防控的情況下，知難而進、攻堅克難，更好發(fā)揮稅收在國家治理中基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，為中國經(jīng)濟“穩(wěn)中求進”貢獻力量。

穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤的關(guān)鍵性舉措

當前，百年變局與世紀疫情相互交織，經(jīng)濟發(fā)展面臨需求收縮、供給沖擊、預期轉(zhuǎn)弱三重壓力。去年底召開的中央經(jīng)濟工作會議指出，2022年經(jīng)濟工作要穩(wěn)字當頭、穩(wěn)中求進，要實施新的減稅降費政策，繼續(xù)做好“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ?，著力穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤。

今年《政府工作報告》為經(jīng)濟發(fā)展提供“穩(wěn)”的路徑，其中包括，實施新的組合式稅費支持政策，減稅與退稅并舉，預計全年退稅減稅約2.5萬億元。

爬坡過坎，方向要明、路徑要準。一系列減稅降費政策，正是為中國經(jīng)濟爬坡過坎卸擔子、強信心。這是黨中央、國務(wù)院因時應(yīng)勢進行跨周期和逆周期調(diào)節(jié)的重要舉措，是穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤的關(guān)鍵性舉措。

“減稅降費的根本目標是賦能中國經(jīng)濟?！敝袊斦茖W研究院院長劉尚希表示。

回首過往，放水養(yǎng)魚、精準滴灌，是國家持續(xù)推進的稅收政策，也是被事實證明了的科學決策——稅收的減法，是為了經(jīng)濟增長的加法。

2016年以來，在中國經(jīng)濟持續(xù)面臨下行壓力增大、不確定性增加的宏觀背景下，減稅降費成為提振市場主體信心、穩(wěn)定經(jīng)濟大盤的重要舉措。在“十三五”時期累計減稅降費超過7.6萬億元的基礎(chǔ)上，2021年我國新增減稅降費超1.1萬億元。

2016年推出包括全面營改增在內(nèi)的服務(wù)于供給側(cè)改革的減稅措施，2017年推出小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除等激勵措施，2018年啟動以減稅為導向的深化增值稅改革三項措施，2019年實施更大規(guī)模減稅降費，2020年減稅降費措施支持疫情防控與復工復產(chǎn)，2021年繼續(xù)實行減稅降費舉措——一長串的減稅降費清單，彰顯了政府用緊日子換來百姓好日子的堅定決心。

放水養(yǎng)魚，水多魚多。2021年，我國國內(nèi)生產(chǎn)總值增速為8.1%，在全球主要經(jīng)濟體中名列前茅；全年新增各類市場主體2887萬戶，相比2012年底增長1.8倍；2013年以來新增涉稅市場主體在2021年貢獻了4.76萬億元稅收。

事實證明，減稅降費是助企紓困解難最公平、最直接、最有效的舉措。與此同時，各類所有制企業(yè)普遍受惠保障了公平，直達快享機制保障了效率，重點突出支持中小微企業(yè)及個體工商戶促進了保就業(yè)，突出支持制造業(yè)促進了穩(wěn)增長，有力穩(wěn)定了宏觀經(jīng)濟的大盤。

今年這個春天，全國1.5億市場主體又一次迎來超預期的好消息——預計新的組合式稅費支持政策全年將實現(xiàn)退稅減稅2.5萬億元，規(guī)模達歷史之最。在經(jīng)濟增速放緩、不確定性增加的背景下，再次展現(xiàn)了黨中央、國務(wù)院的魄力和決心。

意義深遠任務(wù)艱巨的“減法”難題

給稅收做減法，意在為經(jīng)濟做加法。

在中國經(jīng)濟爬坡過坎的關(guān)鍵時刻，做好這道減法題，是稅務(wù)人職責所在。然而，答好這道題，困難不少。

——難在政策實施與時間賽跑。

經(jīng)濟形勢快速變化，政策調(diào)整迅速跟上。為了不誤政策調(diào)控時機，實現(xiàn)“關(guān)鍵舉措”的最佳調(diào)控效果，每一項稅費優(yōu)惠政策都對落實時間提出了很高要求。對稅務(wù)部門而言，每一項都是一次嚴峻考驗。

實施大規(guī)模增值稅留抵退稅的具體政策安排于今年3月21日確定，距離4月1日正式施行僅有10天時間。

倒排工期、爭分奪秒、全力推進。3月22日，稅務(wù)總局即聯(lián)合財政部印發(fā)公告，并同步制發(fā)配套征管文件。在當前國內(nèi)聚集性疫情多點散發(fā)的嚴峻形勢下，稅務(wù)部門統(tǒng)籌疫情防控和退稅減稅工作，以最快速度升級信息系統(tǒng)、調(diào)整有關(guān)設(shè)置，并在4月1日前完成大規(guī)模增值稅留抵退稅政策的第一輪全覆蓋宣傳，實現(xiàn)了政策在征期首日如期落地。

奮斗者不舍晝夜，這樣的速度稅務(wù)人并不陌生。

2018年，個稅專項附加扣除暫行辦法公布后，稅務(wù)部門僅用8天時間就完成了系統(tǒng)升級，開展了政策輔導培訓；

2019年，在全國兩會公布2萬億元減稅降費政策后半個月內(nèi)，稅務(wù)總局連續(xù)發(fā)布6個深化增值稅改革“重磅”文件；深化增值稅改革實施政策文件公布到實施只有11天，稅務(wù)部門在10天內(nèi)完成了增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級工作；

2020年2月5日，面對突如其來的新冠肺炎疫情，國務(wù)院常務(wù)會議決定推出一批支持保供的財稅金融政策，僅一天之后，2月6日，稅務(wù)總局聯(lián)合財政部接連發(fā)出3項支持疫情防控財稅文件，涉及5個稅種，為迫在眉睫的疫情防控工作增添稅收力量；

2021年10月27日，制造業(yè)中小微企業(yè)階段性稅費緩繳政策為面臨寒冬的市場主體送來暖炭。從國務(wù)院常務(wù)會議作出決定到11月1日正式實施，僅有4天時間。4天內(nèi)，稅務(wù)部門迅速行動、升級系統(tǒng)，確保緩繳稅政策在征期第一天落地。實施僅4天，就為符合條件的企業(yè)辦理緩繳稅費62億多元；

越是困難越向前。一天緊似一天的“倒計時”，如聲聲號角催人奮進。在保證政策科學性、針對性、有效性基礎(chǔ)上，稅費優(yōu)惠政策的加快落地，為市場主體紓困贏得時間，在政策出臺快、落地落實快、享受優(yōu)惠快的速度之中，有力地穩(wěn)定了宏觀經(jīng)濟大盤。

——難在穿“千根線”中繡“細花”。

確保多項稅費優(yōu)惠政策全部落地，需要稅務(wù)部門用一根針精準地穿住千條線。

2016年以來，稅費優(yōu)惠年年出新，類型多樣、情況復雜：

在優(yōu)惠主體方面，有中小微企業(yè)等不同類型，有普惠性舉措，也有針對制造業(yè)、服務(wù)業(yè)等特定領(lǐng)域的專項措施；

在優(yōu)惠方式方面，有減、免、抵、退等形式，有延續(xù)實施、新增部署，還有追溯執(zhí)行；

在優(yōu)惠內(nèi)容方面，涉及稅種費種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅以及地方“六稅兩費”等，內(nèi)容不同，一并推進。

穿千根線，還要繡“細花”。

人們常說慢工出細活，但落實減稅降費等不了。面對黨中央、國務(wù)院決策部署第一時間落地的要求，稅務(wù)人等不了；面對億萬市場主體等待減稅降費及時雨的迫切性，稅務(wù)人等不了?？旃ぃ€要出細活。

落實減稅降費要精準。在系統(tǒng)梳理各項優(yōu)惠的基礎(chǔ)上，還需要將數(shù)萬億元的減稅降費額絲毫不差地落實到每一個納稅人繳費人手里，將國家的助企紓困大賬變成納稅人繳費人享受紅利的小賬，變成經(jīng)得起檢驗的減稅降費“鐵賬”。

落實減稅降費要全面。對于稅務(wù)人而言，每一分減稅降費款都需要直達快享。近幾年來，稅務(wù)部門想方設(shè)法、千方百計送達政策、兌現(xiàn)政策，用稅收大數(shù)據(jù)篩選符合優(yōu)惠條件的納稅人繳費人，確保應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享。

落實減稅降費要細致。情況越復雜，工作越要細致。以2021年第四季度執(zhí)行的制造業(yè)中小微企業(yè)稅收緩繳政策為例，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納政策規(guī)定范圍內(nèi)稅費的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納政策規(guī)定范圍內(nèi)稅費的全部。再如，今年4月1日，大規(guī)模留抵退稅政策和小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅政策同時施行，稅務(wù)部門需要逐一細致梳理其落實對象、條件、程序等。今年實施的新的組合式稅費支持政策既有減稅退稅緩稅又有降費緩費，既有普遍適用的減免政策又有針對困難行業(yè)的幫扶措施，與以往相比，落實起來更加復雜和艱巨，更加需要細之又細、精益求精。

——難在一貫到底、縱橫協(xié)作中確?！安蛔邩印薄?/span>

從稅務(wù)總局到基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅務(wù)分局，層級多、戰(zhàn)線長。政策落地，需要“一貫到底”的辦法與“決不走樣”的定力，確保政策在執(zhí)行中不走樣、不變形。

確?！安蛔邩印?，還需要稅務(wù)部門“橫向”協(xié)作。要與地方政府、財政部門、國庫及時溝通，確保退稅資金及時足額到賬；要與科技部門信息互聯(lián)互通，確保符合條件的研發(fā)項目享受加計扣除優(yōu)惠……

2021年以來，多項減稅降費政策的落地，與稅務(wù)部門更加主動融入發(fā)展大局、為“六穩(wěn)”“六保”貢獻力量同向；與落實中辦、國辦《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》、奮力開啟稅收征管改革新篇章同頻；與持續(xù)開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”同步……確保落實減稅降費政策“不走樣”，考驗的是稅務(wù)部門“十個指頭彈鋼琴”的能力。

以“拼”的姿態(tài)回應(yīng)“難”的挑戰(zhàn)

減稅降費，簡單的四個字，折射出黨中央、國務(wù)院對形勢的精準把控與科學決策，蘊含著億萬市場主體的期待與希望，意味著中國經(jīng)濟“穩(wěn)字當頭”背景下“放水養(yǎng)魚”的路徑選擇。

正是深知這一點，近幾年來，稅務(wù)部門始終把落實落細減稅降費政策作為一項重大政治任務(wù)，想方設(shè)法將政策紅利第一時間送達市場主體，想方設(shè)法優(yōu)化稅費服務(wù)提升納稅人繳費人的獲得感。

“減稅降費，我們稅務(wù)人會很拼的！”猶記得，2019年全國兩會“部長通道”上，稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍說。幾年來，一項項為市場主體減負的稅費優(yōu)惠政策接連出臺，稅務(wù)人一直保持了這股“拼”勁，把一項項稅費優(yōu)惠政策落實落細落到位，送到廣大納稅人繳費人手中。

辦法總比困難多。稅務(wù)人知難不言難、迎難不懼難。

——落實推進有黨建引領(lǐng)。

越是風險挑戰(zhàn)，越能檢驗成色、底色。近幾年來，稅務(wù)系統(tǒng)加強黨對稅收工作的全面領(lǐng)導，以黨的政治建設(shè)為統(tǒng)領(lǐng)，將落實好減稅降費作為重中之重，作為開展“不忘初心、牢記使命”主題教育的重要內(nèi)容、檢驗黨史學習教育成果的重要標準。黨員干部深刻領(lǐng)會“兩個確立”的決定性意義，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，是具體的、實踐的，要落實到實際行動上。

各地稅務(wù)部門成立減稅降費黨員“先鋒崗”“攻堅組”，建立了7×24小時工作機制，廣大黨員干部加班加點，困了在椅子上打個盹再接著干，餓了啃幾口面包再接著解難題，辦公室里徹夜不息的燈光見證了他們拼搏的身影，甚至有的干部還為此獻出了寶貴的生命——讓河北省稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處的同志們無法忘記的是，2019年4月，時年46歲的李玉斌處長在1403辦公室留下的最后一句話“明天我要參加減稅降費會議”，以及床頭放著的他離開前修改過的關(guān)于減稅降費落地實施的文件。像李玉斌一樣，千千萬萬稅務(wù)黨員干部以忘我的奉獻精神，日夜奮戰(zhàn)在減稅降費第一線。

——落實過程有機制保障。

針對減稅降費涉及政策多、部門多、層級多的困難，稅務(wù)部門在近幾年的工作中構(gòu)建起“短平快優(yōu)九個一”工作機制，將中央精神與稅務(wù)實際緊密結(jié)合，明確落實減稅降費重點工作任務(wù)，制定路線圖、時間表、任務(wù)書，落實到人、掛圖作戰(zhàn)、對表推進。

——落實政策有全面輔導。

享政策的前提在于知政策、懂政策。減稅降費政策年年出新，宣傳輔導時時跟進。

2018年個稅改革中，稅務(wù)部門開展了覆蓋所有納稅人和扣繳單位的5輪大規(guī)模專題培訓；2019年，深化增值稅改革第一輪政策輔導在5天之內(nèi)就通過多渠道多形式實現(xiàn)對900多萬戶一般納稅人全覆蓋；2022年，留抵退稅政策第一輪政策推送在4月1日前全部完成，并開設(shè)了政策解讀“稅務(wù)講堂”……

——落實手段有技術(shù)支撐。

稅收信息化系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)，成為稅務(wù)人落實減稅降費的好幫手。在高效落實減稅降費的任務(wù)中，稅務(wù)部門第一時間完成系統(tǒng)調(diào)整，讓廣大納稅人繳費人更加便捷地享受優(yōu)惠。

在今年新的組合式稅費支持政策的落實中，依托稅務(wù)系統(tǒng)全國統(tǒng)一的政策宣傳輔導精準推送標簽體系，大數(shù)據(jù)主動甄別符合優(yōu)惠條件的納稅人繳費人，精準推送提醒，促進應(yīng)知盡知。

——落實效應(yīng)有鐵賬核算。

近幾年，稅務(wù)總局重建減稅降費統(tǒng)計核算分析體系，建立專門的信息化平臺，實現(xiàn)減稅降費數(shù)據(jù)的“機生機匯”，打造減稅降費“硬賬單、鐵賬本”，傾心傾力為納稅人繳費人記好“紅利賬”，為國家經(jīng)濟社會發(fā)展算好“收益賬”。

在拼搏奮斗、攻堅克難中，一支經(jīng)歷多項重大改革歷練的稅務(wù)鐵軍，用“辛苦指數(shù)”與“克難智慧”換來了納稅人繳費人的“滿意指數(shù)”。2021年9月，國務(wù)院第八次大督查結(jié)果顯示，減稅降費落實到位、成效明顯。第三方調(diào)查顯示，2021年納稅人滿意度綜合得分87.2分，較2020年同口徑提升了2.1分。

成功的路上沒有坦途。稅務(wù)部門將認真貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，按照《政府工作報告》安排要求，一如既往全力以赴、攻堅克難，扎實開展好“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，把該退的稅費退到位、該減的稅費減到位、該免的稅費免到位、該緩的稅費緩到位，確保新的組合式稅費支持政策落地生根，助力市場主體更好發(fā)展，助推中國經(jīng)濟更好邁入萬紫千紅的春天！