干貨：2023年個(gè)體戶有哪些優(yōu)惠政策？個(gè)體戶開票要注意什么？

個(gè)體戶注冊人數(shù)在我國的經(jīng)濟(jì)市場中一直是占大多數(shù)的，因?yàn)閭€(gè)體戶門檻低、經(jīng)營難度低，而且注冊一個(gè)個(gè)體戶也比注冊一個(gè)公司更簡單和方便，個(gè)體戶能享受的稅收優(yōu)惠也更多，所以不少人做生意都會選擇注冊個(gè)體戶。那么，2023年個(gè)體戶有哪些優(yōu)惠政策？個(gè)體戶開票要注意什么？為什么個(gè)體戶注銷之后仍被追罰？博宇會計(jì)的小博就跟您詳細(xì)說說。

 圖源：pexels

一、2023年個(gè)體戶有哪些優(yōu)惠政策？

1、增值稅：小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過 10萬元（以1個(gè)季度納一次稅，季度銷售額未超過 30 萬元）的，免征增值稅。超過 10 萬元的，增值稅全部按照 1%征收。注：不需要交稅并不等于不需要申報(bào)

2、個(gè)人所得稅核定征收可以選擇在有稅收優(yōu)惠的地方注冊個(gè)體戶，可以享受核定征收、園區(qū)不一樣、稅點(diǎn)不一樣、一般個(gè)稅0.5-2%不等。這里以開票 500 萬，完全沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的條件下為例：

增值稅：500/1.01*1%=4.95萬

附加稅：4.95*6%=0.29萬

個(gè)人所得稅：500/1%=5萬實(shí)際納稅額：4.95+0.29 +5= 10.24萬

個(gè)稅稅負(fù)：1%，綜合稅負(fù)：2%！

相比較之前 40%的稅負(fù)可以說是節(jié)省上百萬了！

個(gè)體核定可以有效的解決很多難題，像公司的一些無票支出，無票收入，成本費(fèi)用，日常業(yè)務(wù)分流，可以把自身 企業(yè)所得稅 25%降到 1%，個(gè)體核定也不需要成本進(jìn)項(xiàng)。

二、個(gè)體戶開票要注意什么？

2023年嚴(yán)查下，個(gè)體戶開票應(yīng)注意以下細(xì)節(jié)：

1、具有真實(shí)的注冊地址和真實(shí)的經(jīng)營場所若是大部分個(gè)體戶企業(yè)集中在稅收洼地注冊，就會成為稽查的重點(diǎn)區(qū)域。2023年，利用稅收洼地進(jìn)行惡意的稅收籌劃是稅務(wù)嚴(yán)查的重點(diǎn)！

2、成立具有合理的商業(yè)目的切記個(gè)體戶不要僅僅為了開票而設(shè)立。設(shè)立個(gè)體工商戶，必須符合經(jīng)營需求、更要符合集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的要求，將設(shè)立的每個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體融入到整個(gè)產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈中去，這才具有合理的商業(yè)目的。

3、具有證明業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)比如一份咨詢費(fèi)的發(fā)票，是否有咨詢專家的專業(yè)資質(zhì)、人員專業(yè)能力及簡介等證明資料；同時(shí)要關(guān)注咨詢事項(xiàng)與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的直接相關(guān)性。再次，企業(yè)要將咨詢事項(xiàng)、簽訂的合同、完成項(xiàng)目計(jì)劃、時(shí)間、人員安排，支付款項(xiàng)方式、成果體現(xiàn)方式（如方案、報(bào)告等資料）的存放地點(diǎn)和保管人，以及后續(xù)針對咨詢事項(xiàng)的實(shí)施、調(diào)整、效果等情況資料，進(jìn)行統(tǒng)一收集保管和存檔。

4、有真實(shí)的資金流不管是提供了服務(wù)還是銷售了貨物，是否收取了款項(xiàng)？是否公對公轉(zhuǎn)賬了？是否存在資金回流現(xiàn)象？

5、簽訂了證明業(yè)務(wù)真實(shí)的合同或者協(xié)議不要簡單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票，就是沒有問題的發(fā)票。合同僅僅是次要證據(jù)之一，簽訂合同時(shí)更多的關(guān)注內(nèi)容細(xì)節(jié)、時(shí)間點(diǎn)、程序、流程、成果展現(xiàn)、所達(dá)目標(biāo)等。合同切記不要僅僅一頁紙，一定要簽訂的真實(shí)全面。

6、對外銷售有合理的定價(jià)價(jià)格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉(zhuǎn)移利潤的嫌疑。特別是與關(guān)聯(lián)方之間的交易定價(jià)是否合理，因?yàn)檫@是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。價(jià)格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦過了，不合理了，難以自圓其說！

三、為什么個(gè)體戶注銷之后仍被追罰？

在很多人的認(rèn)知中，個(gè)體戶需要承擔(dān)的責(zé)任比公司更少，但實(shí)際上個(gè)體戶也需要承擔(dān)很多責(zé)任。

有一個(gè)真實(shí)案例，一位個(gè)體戶注銷了7年，但在7年之后被查出存在違法事實(shí)，被追罰了122萬。

被處罰的這位個(gè)體戶在2010到2016年之間，和三家公司明明沒有實(shí)際業(yè)務(wù)往來，但卻虛開發(fā)票，金額超過500萬。

稅務(wù)局稽查到其存在的違法事實(shí)后，發(fā)現(xiàn)該個(gè)體戶在2016年進(jìn)行了工商注銷，其民事主體資格已經(jīng)消滅。

但是該個(gè)體戶的投資者和實(shí)際經(jīng)營人謝某依舊該承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，所以稅務(wù)局對該個(gè)體戶實(shí)際控制人謝某追繳罰款122萬。

個(gè)體戶的責(zé)任分配其實(shí)也很明顯，一般來說有限公司是以股東出資額為承擔(dān)責(zé)任的范圍，而個(gè)體戶是以個(gè)體戶經(jīng)營者全部的財(cái)產(chǎn)來承擔(dān)責(zé)任。

即使個(gè)體戶注銷了，該承擔(dān)的責(zé)任也依舊逃不過。所以以為個(gè)體戶注銷之后就什么事也沒有了的想法是錯(cuò)誤的。

稅法規(guī)定，如果納稅人存在偷稅、漏稅、騙稅等情形，稅務(wù)局是可以無限期追查的，即使是個(gè)體戶也不例外。

在經(jīng)營個(gè)體戶的時(shí)候，實(shí)際控制人也要注意以下事情：

第一，個(gè)體戶要具有真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

因?yàn)閭€(gè)體戶相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策很多，所以有很多公司老板明明經(jīng)營了很多公司，但是還要注冊一個(gè)個(gè)體戶，目的就是為了享受個(gè)體戶的稅收優(yōu)惠，這種行為是不對的。

因?yàn)檎鎸?shí)的業(yè)務(wù)非常重要，如果個(gè)體戶開了發(fā)票，但背后卻沒有真實(shí)的業(yè)務(wù)，那么這種開發(fā)票的行為就屬于虛開發(fā)票，是違法的。

第二點(diǎn)，個(gè)體戶實(shí)際控制人一定要注意，投資人對個(gè)體戶承擔(dān)無限責(zé)任。

如果個(gè)體戶經(jīng)營出現(xiàn)問題，即使注銷了，實(shí)際控制人也依舊逃不過該承擔(dān)的責(zé)任。

第三點(diǎn)，個(gè)體戶的銀行賬戶和公司的銀行賬戶不太一樣。公司經(jīng)營時(shí)，相關(guān)法律是規(guī)定公司一定要有對公賬戶。但個(gè)體工商戶可以不開設(shè)專門的銀行賬戶，用投資人個(gè)人的銀行賬戶進(jìn)行交易也是可以的。

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